11固定资产管理制度.docVIP

说明： 1.此份为正式运行文件，该流程/制度负责人为人事行政部主任，主要职责是维护该流程/制度的运行、检查、培训指导、问题点收集、处理； 2.若在运行过程中遇到运作不畅等情况时，请及时知悉践道老师指导； 3.运行过程中若同变革前文件有冲突时，一律依本文件执行。 文件编制/更改一览表 版本 编制/更改内容 日期 编制/更改人 A/1 再版发行 2009-06-01 陈如芳 评 审 栏 部 门 稽核办 管理中心 制造中心 营销中心 国内贸易部 国际贸易部 人事行政部 财务管理部 采购开拓部 P M C部 品质控制部 技术工程部 制盖车间 氧化车间 制片车间 装片车间 会 签 践道企业管理 研究所 新建业公司总经理 1.0 目的： 为加强对公司各类资产的管理，确保资产安全，降低成本，提高资产利用率，使之发挥最大效能，特制订本管理制度。 2.0 范围 2.1 固定资产，系指在正常营运下有形非消耗性物品；其使用状况可达本公司营运之要求，其性质与本公司营运有密切关联，且在正常营运下，非以出售、租借为目的,如：设备、厂房等。 2.2 本公司固定资产依设备与用途区分为生产性财产与非生产性财产两大种类。 2.2.1 生产性财产，系指与本公司生产与运营行为有直接关系之财产。如：机械设备、检测设备、运输设备。 2.2.2 非生产性财产（归人事行政部门统管），系指与本公司生产与运营行为无直接关系之财产。如：不动产（如：办公楼、宿舍楼/土地等）、办公设备（如：办公桌/椅/文件柜等）、事务性设备（如：计算机及其接口设备/打字机/传真机/电话机/投影仪等）、杂项性设备（如：空调/饮水机/电视/录放机/冰箱/时钟/消防器材等）。 3.0 公司财产管理单位（人） 3.1 PMC部（仓库）负责生产性固定资产实物帐的记录、保管及验收、发放工作。 3.2 人事行政部负责固定资产保管卡的发放工作及台帐目录建立工作、异动管制工作。 3.3 财务部门负责固定资产价值核算与管理，并建立固定资产明细帐目录。 3.4 各职能部门负责固定资产的日常使用保管及日常维护、保养工作。 3.5 归属个人使用者，使用人为管理人，负责日常管理与维护。 3.6 部门使用无法明确归属个人配备者。以该部门为管理单位，其主管为管理人。 3.7 属非固定资产者，如工具/事务性财产/计算机设备/消防器材等单项金额量未达2000元以上，且未列入财产目录分摊折旧，均应由管理部门造册列管，属固定资产者，人事行政部应编制财产目录。 4.0 本公司财产有新增、减值、租借、处置或其他资料异动时，管理部门应依异动性质，分别建档管理并加以标示。 4.1 本公司财产之登账/列管盘点工作。 4.1.1 PMC部于财产完成购置验收手续后，应立即将相关资料输入计算机财产管理文件或人工列表建立文件，完成财产登记；并知会人事行政部及财务管理部，以利于分类编号、粘贴财产编号标签，以利列管。 4.1.2 固定资产应建立资产台帐和固定资产账簿，详细记载资产类别、使用部门、购置和使用时间、原值、使用年限、折旧提取等内容。应每季度实行账账、账物、账卡的核对，做到资产数量真实准确。各职能部门应予以配合。 4.1.3 公司固定资产应按月计提折旧。固定资产折旧应从投入使用月份的次月起按月计提，停止使用的固定资产从批准这个月份的次月起停止计提。 4.1.4 低值易耗品是指不作为固定资产核算的公司财产，各种用具物品及在经营过程中周转使用的物品，如：办公文具、工具、劳保用品、文体用品、清洁卫生用品、图书办公用品、纸张、文件夹、电脑耗材等。 4.1.5 仓库应设立低值易耗品明细帐，对在库、在用、报销情况进行记载。低值易耗品的摊销方法一经确定不得随意变更。各部门领用的低值易耗品要统一领取，统一登记，部门负责要具体管理，任何部门人员不得私自冲销低值易耗品帐。低值易耗品领用必须办理还旧领新手续，严格控制，能够修补利用旧的，尽量不领新的，以免浪费。财务管理部对低值易耗品统一记账，一次性摊销，不需分类别设明细帐。 4.1.6 在库或在用的低值易耗品需要报废的，必须经相关部门主管鉴定，审批清楚后，经部门主任/部长批准后，方可销帐。 5.0 固定资产折旧分年折旧额、月折旧额、年折旧率、月折旧率，其计算方式分别如下： 年折旧额= 固定资产原价-预计残值+预计清理费用 预计使用年限 月折旧额=年折旧额÷12 年折旧率= 年折旧额 ×100%　　　 固定资产原值 月折旧率= 年折旧率 12 6.0 相关表单： 6.1 固定资产台帐目录表 6.2 低值易耗品明细目录表 6.3 固定资产管理卡 6.4 固定资产报损