02第二章基本核算方法.pptVIP

（二）电脑错账更正 1、当操作员在数据输入时，发现手工记账填制错误，这时数据还没有录入到计算机内，不能由操作员擅自直接对手工凭证进行修改，而应退请数据审核员审核，确认是手工填制错误时，再由填制人进行纠错处理后再返还操作员。 2、当记账凭证已经输入到会计软件系统，在没有记账前发现有误，这时可分两种情况处理： （1）若是操作员正在输入时发现有误，是操作员输入错误，可由操作员通过移动光标键直接修改错误，是手工制单错误，应先有填制人纠错，然后再由操作员将纠错后的记账凭证输入计算机； （2）若是本批记账凭证已经输完，但还没有登记“账簿”，复核员在复核过程中发现错误，应提醒操作员修改凭证，修改正确后再审核。 3、当记账凭证已经输入会计软件系统，经审核“无误”并记账，然后才发现错误，只能使用红字冲销法进行更正（调用“冲账”更正“补记”功能） 习题一： （一）目的：结合银行业务，练习借贷记账法和会计科目的运用。 （二）资料：商业银行青山支行2008年9月8日发生的经济业务。 1、江南机电厂（账签发#3691划线支票1张，支票付给永盛贸易公司（账货款80000元。 2、永盛贸易公司签发#0890划线支票1张，归还到期的三个月贷款本金50000元。 3、永盛贸易公司来银行存入现金4500元。 4、银行向江南机电厂发放为期半年、金额为70000元的贷款，该款当天划入江南机电厂。 5、开户单位纺织厂交存销售收入现金5000元。 6、某储户支取活期储蓄存款500元。 7、某储户将活期储蓄存款3000元转为一年期定期储蓄存款。 8、个体商业户李玉萍用现金归还期限半年的银行贷款本金4000元。 （三）要求：编制会计分录 习题二：** （一）目的：熟悉银行的账务组织。 （二）资料：商业银行光辉支行8月25日发生下列业务： 1、军山毛纺厂（账号201033）签发现金支票1张，支取现金50000元，用于发放工资。银行经审核无误后，办理支付手续。 2、长青塑料厂（账号201045）提交市百货商场（账号201067）开出的转账支票及进账单一份，金额40000元；银行经审核无误后办理转账。 3、红光商场（账号201029）将现金交款单及现金提交银行，存入销货收入15000元，银行经审核无误后，办理收款手续。 4、百货商场提交军山毛纺厂签发的转账支票及自身填制的进账单，金额为28000元，委托银行为其办理收款手续。银行审核无误后，为其办理转账。 5、百货商场签发转账支票给制鞋厂（账号201051）支付购货款25000元。银行经审核后，为其办理转账手续。 6、制鞋厂签发转账支票给军山毛纺厂支付货款，金额50000元。 7、制鞋厂签发现金支票，提取备用金4000元。银行经审核后，办理支付现金手续。 8、百货商场将其销货收入35000元，连同租金交款单提交银行，银行经审核无误后，办理收款手续。 9、军山毛纺厂签发转账支票，金额2400元，归还为期三个月贷款。银行经审核无误后，进行账务处理。 10、长青塑料厂将其超出库存的现金3000元，填制现金交款单送存银行。银行经清点无误后，办理收款手续。 注：以上收、付款单位均在同一行开户。 （三）要求： 1、根据上列业务编制会计分录，登记分户账，抄制余额表。 2、根据会计分录编制科目日结单，登记总账，编制日计表。 习题三：简答题 1、银行会计科目如何分类？ 2、借贷记账法的主要内容是什么？ 3、银行会计凭证如何分类？ 4、基本凭证和特定凭证的区别有哪些？ 5、会计凭证传递的原则是什么？ 6、银行账务组织包括哪些内容？各项内容之间的关系如何？ 7、银行各种分户账的主要区别是什么？ 8、银行每日核对的内容有哪些？如何核对？ 9、若发生错账，如何更正？ P37xiti 1.某银行基层所4月16日发生以下业务 1经批准发放给棉纺厂临时贷款200 000元，转入该厂的存款户。 2百货商场交来棉纺厂签发的转账支票一张，金额为25 000元，经审核无误予以处理。 3收兑黄金一份，经审验计付现金5 100元。 4百货商场交来销货现金165 800元。 5棉纺厂交来现金支票一张，支取备用金1 500元。 6向中国人民银行借入款项278 000元。 7客户李某来银行支取到期存款42 000元，银行代收个税200元后，支付利息1 800元，该利息总额中含已提应付利息1 580元。 8百货商场归还到期贷款500 000元，银行同时收入利息4 800元，该利息中含已提应收利息4 500元。 9开出转账支票一张，支付购买办公用品费用5 500元。 10为客户张某办理活期存款5 000元转为定期存款（一年期）业务 11机床厂交来汇票委托书一份，申请签发面额为24 000元的汇票去广州购物，经审核无误予以办理