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公司财务管理及内部控制制度规范方案 组织架构再设计 公司可以增设业务部，主要是针对大客户业务营销和推广，风险部是金融企业必须设立的部门，在承兑汇票风险日益增加的情况下，可以设立专职部门审核预防风险的发生。 财务管理制度 第一章 总则 第二章 货币资金管理 第三章 应收款项管理 第四章 应收票据管理 第五章 资金审批规定 第六章 自用物品采购、保管细则 第七章 存货的核算与管理 第八章 有关费用报销标准 第九章 票据管理 第十章 会计档案管理制度 第十一章 会计工作交接管理制度 第一章 总则 一、为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 二、财务部门的职能 (一)认真贯彻执行国家有关的各项法律法规，执行公司统一的财务制度。 (二)建立健全财务管理规章制度，加强经营核算管理，检查监督财务制度的执行情况。 (三)积极为经营管理服务，通过财务监督、财务分析发现问题，提供经济数据和意见，供公司领导层决策，促进公司取得较好的经济效益。 (四)合理筹措资金，高效地安排、使用公司的授信资源和资金，开源节流。 (五)及时上缴各项税费。 (六)积极主动与财政、税务、银行及有关部门沟通，及时掌握相关法律法规及其变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。 (七)完成公司分派的其他工作。 三、公司设立财务部，根据实际需要配备财务经理、会计、出纳和仓库保管员各一名，会计可由财务经理兼任。财务部由一名副总经理负责分管。 四、公司各部门及职工必须遵守本规定。 第二章 货币资金管理  货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金，它是企业资产的重要组成部分，为加强对公司货币资金的内部管理和控制，保证货币资金的安全，根据国家有关的财经法规和本公司的实际情况，制定如下管理规定： 一、办理货币资金业务的人员应具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁守法，坚持原则。 二、货币资金使用应严格执行公司资金使用审批的相关规定，未经授权的部门或人员不得办理货币资金业务或直接接触货币资金。 三、现金的管理 （一）业务单位交来的现金收入应当及时存入银行，不得直接用于现金的支出（即坐支）。财务人员支付现金，可从公司库存现金限额中支取或从银行存款中提取。 （二）公司原则上不对职工借款，但确因工作需要需借用备用金的，需填写“借款单”，经部门负责人审核，送分管财务的副总经理和总经理审批后方可借用。金额在3000元及以上的，应提前两天向财务部预约。 （三）出纳应当建立现金日记账，逐日逐笔记载现金款项支付。账目应日清月结，帐款相符。财务经理应当定期和不定期对出纳的现金进行盘点，确保现金账面余额与实际库存相符，发现不符，及时查明原因，作出处理。 四、银行账户及银行结算的管理 公司应当严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算等业务。定期检查、疏理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时处理。 加强对银行结算凭证保管领用等环节的管理和控制，建立领用登记制度。应当严格遵守银行结算纪律，不得签发没有资金保证的票据或远期支票，不准违反规定开立和使用银行账户。要随时掌握银行存款余额，不得签发空头支票，不得将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。 出纳应当定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时处理。财务经理应当对编制的银行存款余额调节表进行复核。 五、领用空白支票 原则上不领用空白支票，但业务上确需领用空白支票的，必须由经办人填写“空白支票领用单”，经部门负责人、分管财务的副总经理同意后到财务部办理领用手续。收款单位及使用限额数必须列明，事后凭发票到财务部报销，有未报销的支票应及时追索，做到每周一清。出纳凭对帐单对帐，若发现申请与事实不符，给公司造成损失的，将根据公司有关规定处罚，情节严重的将移交相关部门处理。 六、财务印章及资金签发票据的管理 公司应当加强货币资金相关票据的管理，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。加强银行预留印鉴的管理，财务专用章应由出纳保管，法人章及发票专用章由财务经理保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。各保管人均应对印章严加保管，妥善存放。未经公司同意不得由他人代管印章，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。 第三章 应收款项管理 一、应收款项包括应收账款、预付账款和其他应收款。 二、销售货物形成的应收账款由分