审计风险及其防范措施.docVIP

学士学位毕业论文 审计风险及其防范研究 学 号: 学生姓名： 指导教师： 所在学院： 专 业： 2012 年 5 月 目录 1前言 4 1.1本文研究的目的与意义 4 1.2国内外研究现状综述 4 1.2.1国外研究现状 4 1.2.2国内研究现状 5 1.3本文拟解决的问题 6 2审计风险的含义及特征 6 2.1审计风险的含义 6 2.2审计风险的特征 7 2.2.1客观性 7 2.2.2普遍性 7 2.2.3潜在性 8 2.2.4偶然性 8 2.2.5可控性 8 2.2.6过程性 8 3审计风险的成因及存在的主要环节 9 3.1主观原因 9 3.1.1审计人员的专业胜任能力和执业水平 9 3.1.2审计人员的职业道德、工作的责任心及职业关注 9 3.1.3审计方法本身存在的缺陷 9 3.2客观原因 9 3.2.1审计环境的影响 10 3.2.2审计质量控制标准不明确 10 3.2.3被审计单位外部和内部的经营背景 11 3.3审计风险存在的主要环节 11 3.3.1签订审计约定书环节的风险。 11 3.3.2审计抽样的风险。 11 3.3.3审计取证环节的风险 12 3.3.4审计报告环节的风险 12 4审计风险的防范与控制 12 4.1完善审计机构建设，提高审计队伍整体素质 13 4.2运用科学审计的方法 13 4.3治理审计风险 13