资产负债表综合练习题.docVIP

综合题： (一)资料：某企业2003年×月有关月初账户资料及发生业务如下： 1、账户期初余额表 单位：元 资产项目 总账余额 明细账余额 负债及所有者权益项目 总账余额 明细账余额 现　　金 银行存款 3000 90000 应付账款 40000 其中： E公司贷方40000 应收账款 50000 A企业借方 80000 B企业贷方 30000 预收账款 20000 F公司借方20000 G公司贷方40000 坏账准备 －5000 应交税费 22400 未交增值税20000 应交城建税1400 应交教育费附加1000 预付账款 30000 其中： C公司 借方 20000 D企业 借方10000 小 计 82400 原 材 料 80000 甲材料 20000 乙材料 60000 实收资本 400000 库存商品 60000 丙产品60000 盈余公积 20000 固定资产 400000 未分配利润 25600 累计折旧 －180000 小 计 445600 合 计 528000 合 计 528000 坏帐准备均为根据应收帐款余额计提。 2、本月发生的有关业务 (1)以银行存款交纳未交增值税、城建税和未交教育费附加。 (2)收到C公司发来的甲材料30000元，增值税为5100元，材料已验收入库。原预付货款20000元，余款暂未支付。 (3)向B企业销售丙产品一批，价税合并为23400元，其中增值税3400元，货款抵原多收货款。 (4)向A企业销售丙产品一批，售价30000元， 增值税为5100元，款项未收到。 (5)为生产产品分别领用甲材料25000元，乙材料30000元。以银行存款支付本月生产工人工资12000元，企业企业管理人员工资8000元。本月生产的产品全部未完工。 (6)结转本月所售产品成本40000元。 假设该企业未发生其他经济业务 (二)要求：1、根据资料2 编制会计分录 　　　2、根据资料2 计算本月应交增值税、城建税(7%)和教育费附加(5%)，并作会计分录。 3、结合资料1、2 ，于期末对应收账款计提坏账准备，坏账准备率为5%。（根据以往情况，企业只有应收帐款有可能发生坏帐） 　　　4、结转本月损益至“本年利润” 5、根据各期会计处理的结果编制资产负债表“期末数栏”。 资 产 负 债 表 月 日 单位：元 产 年末数 负债及所有者权益 年初数 年末数 货币资金 应付账款 应收账款 预收账款 应付工资 其他应收款 未交税金 预付账款 其他未交款 存货 负债合计 固定资产 实收资本 盈余公积 在建工程 未分配利润 所有者权益合计 合计 合 计 综合题答案 1、会计分录 (1)借：应交税费－未交增值税　　　　20000 －应交城建税　　　　　1400 　　　　　 －应交教育费附加　　1000 　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　22400 　（2）借：原材料－甲材料　　　　　　　　30000 　　　　　应交税费－应交增值税（进项税额）5100 　　　　贷：预付账款－C公司　　　　　　　　　35100 　（3）借：应收账款－B企业　　　　　　23400 　　　　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　20000 应交税费－应交增值税（销项税额） 3400 　（4）借：应收账款－A企业　　　　　　35100 　　　　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　30000 应交税费－应交增值税（销项税额） 5100 (5)借：生产成本－丙产品　　　　　　67000 　　　　　管理费用　　　　　　　　　　8000 　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　20000 原材料－甲材料　　　　　　　　　25000 原材料－乙材料　　　　　　　　　30000 　（6）借：主营业务成本　　　　　　　　40000 　　　　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　40000 2、应交增值税＝5100＋3400－5100＝3400（元）　 借：应交税费－应交增值税（转出未交税）　3400 贷：应交税费－未交增值税　　　　　　　　　3400 　应交城建税＝3400×7%＝238（元），应交教育费附加＝3400×5%＝170（元） 借：营业税金及附