财务制度38297.docVIP

主题 财务制度 执行日期 2014年12月29日 制度编号 FD-0001 发布 财务部 页数 共5页 批准人 总经理 分发 部门 前言 会馆在经营中取得的各项收入必须全部交到会馆财务，及时入账，任何部门、任何个人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。 对会馆的货币资金和其他流动资产必须加以严格的管理，货币资金的使用和流动资产处理必须按照规定的审批权限经有关领导签字，否则不得支付和处理。 会馆只有主管财务总经理有货币资金使用和流动资产处理的审批权． 为保证现金的安全，同时又不影响现金的合理使用，库存现金量最高不得超过 10000元。 对每笔超过2000元的大额现金支出应提前三天通知财务部，以便财务部提前做好准备。 现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定。任何人均不能以未经批准或不符合财务要求的票据字条等充抵现金，更不能擅自挪用现金，不得坐支现金。 每笔现金支出都必须根据审核无误并经主管财务的总经理签批的原始凭证支付，并编制记账凭证。 每笔现金收入也必须根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。 对发生的业务要逐日逐笔登记现金日记账，做到日清月结，每日盘点现金，确保账实相符，月末与总账核对，保证账账相符。出现问题要查明原因，及时纠正。 对造成损失的责任人，依会馆有关规定追究其责任。 除必须以现金支付的2000元以内的采购款外，其他支出均不能借用现金，严禁因私借款。 认真做好银行存款的管理，遵守银行结算制度 。 一资金审批制度 所有款项的支付，须经主管领导批准。如果主管领导不在，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见 （二）财务专用章、法人章及支票必须分开保管，会馆法人章和支票由负责保管，财务专用章由责保管。财务部原则上不得将已加盖财务专用章及会馆法人章的支票预留在，如因工作需要，需先填好限额，并经会馆主管领导批准 （四）开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要会馆予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经主管领导批准往来款项的冲转（指非正常经营业务），须主管领导批准 （六）非正常经营业务调出资金须经过主管领导批准 用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经会馆主管领导批准。现金管理制度 现金借款需由经手人填写“借款申请单”，经部门经理、总经理审批后到财务支取。 凡借现金1000元以上的必须提前与出纳约定，以便提前准备。 各部门所收现金要严格执行现金管理制度，于之前交财务出纳统一管理，不准挪用。 三 支票管理制度 （3）领取人应办理登记手续，使用支票需由经手人填写“支票借款申请单”，经经理、部门经理、总经理审批后到财务办理支票领用手续。支票领出后十天内持发票到财务报销，如不及时报销，出纳有权拒发新的支票。 （6） 持票人应对支票妥善保管，如丢失，将由个人承担经济责任。 （7）支票必须符合以下要求方能收取不能撕毁，破损或涂改。 签发的支票是以墨汁或炭素墨水笔填写；签发单位印签完整清楚；支票右上部应有交换行号；加密的支票应提供密码。 支票有效期为十天，对于已填好的支票，必须检查大小写金额是否相符，收款单位、日期、用途填写是否正确。 (1) 所签发支票应填写日期、金额（限额）、用途，不准签发空白支票。 (2)建立银行支票使用登记簿，详细登记每笔银行支票的领用时间、号码、用途、金额、领用人、收款单位等。 (3) 出纳人员应每日编制银行存款变动表。准确掌握账户余额，不准发生空头、透支资金。 (4) 出纳人员应于月末填制“银行账户余额表”，送交财务主管批准后呈报主管财务的总经理。月终前可根据会馆资金变动的频繁程度和会馆业务的需要，按照主管财务的总经理的要求临时报送。 (5) 按时于月末填制“银行存款余额调节表”交财务部主管会计工作审核，对未达帐项要认真查对，及时入账。 出纳人员应及时申购支票，并妥善保管。 作废的支票，要及时注明“作废”，并妥善保管，统一注销。 3) 采用银行汇票，汇兑等其他结算方式的要严格按照《票据法》和银行规定，按照本制度规定的内部申请、审批程序和银行的结算制度办理。 每日的银行收付业务应根据审核无误的原始凭证逐笔登记银行存款日记账并结出余额，定期与银行对账单核对并编制银行存款余额调节表，月末与总账核对。必须保证账账、账实相符。 四 发票的开具及管理应根据要求，从开具正式发票处罚措施 行政费用支出管理制度 会馆行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支会馆职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，会馆主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核，支付应酬、礼品费用支出实行一票一单、事