0202货币资金的核算.docVIP

【课题】货币资金的核算 【教学目标】 1.知识目标：会编制资金核算的会计分录、能设置账户、掌握登账的步骤与程序。 2.能力目标：能运用所学知识，在弄清会计和出纳岗位的工作分工的基础上，登记库存现金、库存现金的总账及明细账。 3.德育目标：能够合理、合法地管理货币资金，养成细致、严谨的工作作风。 【教学重点、难点】 1．教学重点：各种货币资金的核算。 2．教学难点：库存现金总账和日记账、库存现金总账和日记账的登记。 【教学媒体】 《企业财务会计多媒体课件》和中教学资源。 “登记总账和日记账”的课件、有关日记账和总账的账页。（预先分给学生） 【课时安排】1课时（45分钟）。 【教学过程】第一课时 导入新课（3分钟） 老师：谁能告诉我，企业里货币资金收付方面的账是由谁作的？会计？出纳？ 同学：……学生的答案会有多种，有的说当然是会计作账，有的说出纳管钱，出纳作账。 老师：同学们的回答都有一定的道理，企业货币资金的账分别由会计和出纳来作，两者分担不同的任务，进行相互牵制。那么哪些账由会计来作，哪些账由出纳来完成呢？通过下面的学习我们就会有所了解的。 学习新知识 一、库存现金的核算（15分钟） （一）库存现金的总分类核算（会计岗位库存现金核算） 设置“库存现金”总分类账户，核算企业库存现金的收入、付出和结存情况。 收入库存现金，借记库存现金，贷记相关科目；付出库存现金，借记相关科目，贷记库存现金。 1.账户的设置 库存现金 库存现金收入数 库存现金支出数 库存现金实有数 2.库存现金的账务处理 在库存现金总分类核算过程中，企业可以根据库存现金收、付款凭证和库存现金付款凭证直接登记“库存现金”总分类账户；为了简化总账登记工作，也可以先根据付款凭证定期编制汇总收付款凭证，于月末根据汇总收、付款凭证登记“库存现金”总账。 为了及时、详细反映库存现金收支动态和结存情况，应设置“库存现金日记账”。① 按照库存现金收付业务发生的先后顺序逐笔登记“库存现金日记账”； ② 每日终了，应计算当日库存现金收入的合计数、支出数和结存数； ③ 将结存数与实际库存数相核对，做到账款相符； ④ 有外币库存现金业务的，还应分别人民币和各种外币库存现金设置“库存现金日记账”。 播放登记“库存现金日记账”的课件。老师指导学生以上述的练习再来登记“库存现金日记账”。 二、银行存款的核算（10分钟） （一）银行存款的总分类核算（会计岗位银行存款核算） 为了总括地反映和监督的收入、付出和结存情况，应设置“”总分类账户，对进行总分类核算。该账户借方登记存入银行的款项金额，贷方登记付出的金额，余额在借方，表示月末结存金额。 存入银行款项金额 付出银行款项金额 银行存款结存数 2.银行存款的账务处理 在总分类核算过程中，企业可以根据收、付款凭证接登记“”总分类账户；为了简化总账登记工作，也可以先根据付款凭证定期编制汇总收付款凭证，于月末根据汇总收、付款凭证登记“”总账。 为了及时、详细反映银行存款的收入、付出和结存情况，企业应按开户银行、存款种类分别设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据审核无误的收付款凭证及所附原始凭证，按照经济业务发生先后顺序逐日逐笔登记。每日终了应加计收付总数，结出银行存款结存额。为了反映其他货币资金的增减变动和结存情况，应设置“其他货币资金”总分类账户。该账户借方登记其他货币资金的增加数，贷方登记其减少数，期末余额在借方，反映企业实际持有的他货币资金。为了反映详细情况，该账户应设置“外埠存款”、“银行汇票存款”、“银行本票存款”、“信用卡存款”、“信用证保证金存款”等明细账户。 其他货币资金会计分录的基本模式： ① 取得其他货币资金 借：其他货币资金 —— XXXXXX 贷：库存现金 ② 使用其他货币资金（采购或者支付相关费用） 借：在途物资（或有关科目） 应交税费——应交增值税（进项） 贷：其他货币资金 —— XXXXXX ③ 退回其他货币资金（全额退回或余款退回） 借：库存现金 贷：其他货币资金 —— XXXXXX 归纳并讲解其他货币资金会计分录的基本模式后，出各种货币资金业务的课堂练习让同学做，老师个别辅导，老师另外注意解释“外埠存款”户的知识，其它货币资金的内容前已述及，不再重复，直接以作练习的方式。 通过上述练习，老师提问： 老