马兆瑞 中级会计职称 经济法 习题班 第7章 税收处理+应纳税额+税收优惠+调整征收.pdfVIP

【考点五】企业资产的税收处理 【例·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，计提的折旧可以在企业所得 税税前扣除的有 （ ）。 A.生产性生物资产 B.以经营租赁方式租出的固定资产 C. 以融资租赁方式租出的固定资产 D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产 【答案】AB 【例·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，不得计提折旧在企业所得税 税前扣除的有 （ ）。 A. 以经营租赁方式租入的固定资产 B.以经营租赁方式租出的固定资产 C. 以融资租赁方式租入的固定资产 D.以融资租赁方式租出的固定资产 【答案】AD 【例·判断题】融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合 同过程中发生的相关费用为企业所得税计税基础。（ ） 【答案】√ 【解析】融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中 发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在 签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础。 【例·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于生产性生物资产的有 （ ）。 A.经济林 B.薪炭林 C.产畜 D.役畜 【答案】ABCD 【例·多选题】