毕业设计（论文）-我国企业应收账款内部控制制度设计的研究.docVIP

1 绪论 1.1研究背景 随着经济全球化和现代企业制度的不断完善，竞争的不断加剧，许多企业的经营规模日益扩大，业务越来越复杂，更有许多企业跨行业、跨区域集团化经营管理，随着市场竞争的日益激烈，信用关系或信用方式已成为社会经济运行的主要形式。企业为了自我生存和发展，千方百计地开展形形色色的促销活动，已达到扩大产品的销售规模和市场占有份额的最终目的。应收账款的形成增加了企业风险，特别是现在用户拖欠企业账款。强者越来越多，账款回收的难度也越来越大因此企业必须加强应收账款的管理，以确保应收账款的及时回收、减少坏账损失、安全、有效地管理应收账款，成为企业在发展过程中必须具备的条件。 [3]应收账款内部控制管理已成为企业内部管理体系的不可或缺的重要组成部分。内部控制作为现代企业制度下自我约束机制的重要组成部分，是现代企业经济的重要管理手段。从长远的角度来讲，企业应收账款内部控制的完善程度成为评价一个企业发展空间与发展前景的重要标准。加强企业应收账款的内部控制制度建立显得尤为重要。 内部会计控制制度是企业发展的重要保证。因为，合理有效地内部会计控制制度可以为企业营造一个良好的经营环境。目前，我国的企业正处在高速发展的阶段，正需要一个有效的内部控制制度为其发展提供保障。但是，我国的很多企业仍未认识到内部会计控制的重要性，使得企业的内部管理出现了混乱，形成了无章可循的现象，严重阻碍了企业的正常发展。我国以法律的形式将内部控制制度的建设提到了一个前所未有的高度，[4]新《会计法》明确规定各单位应建立健全内部控制制度，并提出了具体内容在实际生活当中，许多单位已把建设并完善内部控制制度作为一项重要任务常抓不懈，但从目前来看，内部控制制度的建设还存在着一些问题，这就要求各企业重视并加强内部会计控制制度的建设工作，为企业的发展壮大保驾护航。 1.2研究意义及目的 加强企业的会计内部控制制度是企业提升市场竞争力、保障企业内部资产健康、完成企业战略目标的基础，是企业从事各项生产、管理活动的有效保证。但是今年来由于企业疏于完善会计内部控制制度，从而导致现行的会计内部控制制度不符合企业的运营模式、不符合新会计准则的具体要求。为了加强企业的会计内部控制制度，防止会计造假等舞弊行为的发生，本文根据企业在会计内部控制制度的现状以及施行过程中遇到的问题，提出会计内部控制制度的有效建立方法思考以及完善企业会计内部控制制度的措施，意在提升企业的会计内部控制制度的有效性，从而促进企业能够达到预定经济目标，为企业会计内部控制制度提供参考。 建立企业内部会计控制制度的目的，就是要强化内部管理、规范行为、纠错治弊、消除隐患、防范风险，以确保资产的安全，保证会计资料真实完整和国家有关法律和法规的贯彻执行。同时，建立内部会计控制制度，能够充分协调所有者和经营者之间的利益冲突，从而使双方建立起相互信任的关系，以此保证现代企业制度的顺利实施，使得企业在正确合理的内部会计控制制度指导下，能够健康有序的发展。 1.3 研究内容 为了加强企业的会计内部控制制度，防止会计造假等舞弊行为的发生，为了实现企业可持续化发展，企业必须改变财务的混乱状况，建立与自身发展相协调的会计内部控制，对企业人力、物力和财力进行优化配置，实现资金回流，减少沉淀，减少损失，并通过会计的战略管理功能实现企业优化发展。 本文将从建立应收账款的内部控制制度方面来对应收账款的管理进行初步的探讨Delphi 技术以及数量方法进行审查工作绩效评量。在进行内部审计工作的过程中要保证审计工作的独立性与权威性，从而促进会计内部控制制度的完整性与严密性。 5.3加强外部监督机制、避免内部舞弊现象 为了避免内部控制制度由于受到各种干扰等原因，不足以体现企业的会计信息准确性。所以在建立内部审计机制的同时还要加强外部监督机制，充分发挥政府监管与社会中介机构的监督作用。企业的财务报表定期的由外部的专业机构进行审核，将财务报表出现的问题要进行问责机制。并且推广企业财务会计报表审计签证制度，不经过审计签证的财务报表不具备任何的法律效力。这样才能杜绝内幕交易、信息失真等现象，使得会计内部控制制度的作用得到更好的发挥。 企业会计内部控制制度是企业管理制度的重要组成部分，是企业实现会计信息真实有效、完整可靠的保证，是企业会计内部控制手段的支撑。为了充分发挥内部控制制度的作用，企业必须认清自身在管理与控制上的不足，尽快建立和完善相应的内部控制制度，运用信息化手段来加强内部控制，才能保证企业在市场经济中拥有较强的竞争力，实现可持续化发展的控制目标。 6 企业应收账款内部控制制度设计 加强企业应收账款内部控制制度设计是企业加强应收账款管理的必然举措，也是企业加强内部控制的具体体现，通过对应收账款内部控制制度的设计与实施可以提高企业应收账款的回收数量与