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固定资产及累计折旧审计程序表 被审计单位名称 编制人及日期 索引号 A14-1 被审会计报表属期 复核人及日期 页 次 审计目标： 1、核实资产损失的真实性 2、核定资产的真实存在性 序号 审 计 程 序 执行情况说明 底稿索引号 一 1 2 3 4 二 1 2 3 4 5 三 损失认定的证据审核 盘盈的固定资产认定证据及审核 固定资产盘点表； 使用保管人对于盘盈情况说明材料； 盘盈固定资产的价值确定依据（同类固定资产的市场价格、类似资产的购买合同、发票或竣工决算资料）； 单项或批量数额较大固定资产的盘盈，企业难以取得价值确认依据的，应当收集社会中介机构出具估价报告。 盘亏的固定资产损失认定证据及审核 固定资产盘点表； 盘亏情况说明（单项或批量金额较大的固定资产盘亏，企业要逐项作出专项说明） 企业内部有关责任认定和内部核准文件等。 报废、毁损的固定资产损失认定证据及审核 企业内部有关部门出具的鉴定证明； 单项或批量金额较大的固定资产报废、毁损，由企业作出专项说明，收集委托有技术鉴定资格的机构出具鉴定证明； 不可抗力原因（自然灾害、意外事故）造成固定资产毁损、报废的，收集有相关职能部门出具的鉴定报告或证明。 企业固定资产报废、毁损情况说明及内部核批文件； 涉及保险索赔的，应当有保险理赔情况说明。 被盗的固定资产损失认定证据及审核 A、向公安机关的报案记录；公安机关立案、破案和结案的证明材料； B、企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件； 固定资产及累计折旧科目的审阅 获取固定资产及累计折旧分类汇总表，复核加计数，并与明细帐、总帐、报表核对。 获取固定资产权属及抵押、保险、租赁等资料。 收集固定资产盘点表，实施监盘程序，取得监盘资料，检查固定资产盈亏、毁损等情况。 收集重要固定资产权属证相关的资料。 分析性复核，以确定固定资产计提折旧的合理性。 必要时应增加的审计程序 项目经理复核意见： ------精品文档!值得拥有！------ ------珍贵文档!值得收藏！------