外贸企业出口退税相关知识.docVIP

???一、出口货物退免税概念 出口货物退（免）税：是指在国际贸易中货物输出国对输出境外的货物免征其在本国境内消费时应缴纳的税金或退还其按本国税法规定已缴纳的税金(增值税、消费税)。 注：和国内销售货物不同，对于出口的货物实行免税，出口收入可在财务上全额作销售，无需计提销项税额。但国家明文规定不予退免税的货物和超过申报退免税的货物除外 二、出口退（免）税的制度 根据国家税务总局先后制定并颁布了《出口货物退(免)税管理办法》、《出口退税电子化管理办法》等规定，对退税范围、计算办法、常规管理、清算检查等作了具体规定。目前，我国出口退税制度的内容主要有以下几方面： 1. 享有出口退税权的企业，是指经有关部门批准的、有进出口经营权的企业。主要是外贸公司和有进出口权的生产企业，包括外商投资企业，另外还有出口量较小的一些特殊企业，如外轮供应公司、免税品公司等等。 2. 享受退税的出口货物，除免税货物、禁止出口货物和明文规定不予退税货物外、其他货物都可享受退税政策。退税的税种为增值税和消费税。从2004年起，增值税的退税率共有5档，分别是17%、13%、11%、8%、5%，平均退税率为12%左右。消费税的退税率按法定的征税率执行。 自2008年11月1日起，提高部分商品的出口退税率： 一、将部分纺织品、服装、玩具出口退税率提高到14%。 二、将日用及艺术陶瓷出口退税率提高到11%。 三、将部分塑料制品出口退税率提高到9%。 四、将部分家具出口退税率提高到11%、13%。 五、将艾滋病药物、基因重组人胰岛素冻干粉、黄胶原、钢化安全玻璃、电容器用钽丝、船用锚链、缝纫机、风扇、数控机床硬质合金刀、部分书籍、笔记本等商品的出口退税率分别提高到9%、11%、13%。 3.外贸企业出口货物实行免税和退税的办法，即对出口货物销售环节免征增值税，对出口货物在前各个生产流通环节已缴纳增值税予以退税我国出口货物退(免)税的税种是流转税(又称间接税)范围内的增值税、消费税两个税种。税款是出口货物在国内生产、流通各个环节已缴纳的增值税和应缴纳的消费税。退税登记证三十日内。未办理退税登记或没有重新认定的出口企业一律不予办理出口货物的退税或免税。　　出口企业如发生撤并、变更情况，应于批准撤并、变更之日起三十日内向所在地主管出口退税业务的税务机关办理注销或变更退税登记手续。、外贸企业应在货物报关出口之日起90日内，准备以下出口退税单证，用于出口退税申报。主要包括： 1.《外贸企业出口退税汇总申报表》（一式两份） 2.《外贸企业出口退税进货明细申报表》（一式两份） 3.《外贸企业出口退税出口明细申报表》（一式两份） 4. 购进货物取得的增值税专用发票抵扣联(抵扣联，并应自开票之日起30日内办理认证手续) 5.报关单出口退税专用联（即黄单） 6.东莞市外贸企业申请出口产品退税单证汇编封面、封底（东莞市指定购买地方-金山印刷厂 电话传真 7.退税申报电子数据盘 （二）、税局发函到供应商所在地国税局，第一次申报退税，对方税局会去企业进行实地看厂，查实交易发生的真实性。 （三）、税局到出口企业进行实地查验，了解企业的基本情况，查阅财务资料，查核是否单独设置出口产品、出口收入明细账，购货合同，出口货物的运输单据等。 （四）、企业到退税机关办理退税正式申报，退税机关审核软盘及报表和资料合格以后，企业将软盘和资料及一套退税申报表交给退税机关，退税机关会将一张退税汇总申报表签字盖章后返还给企业。正式申报退税即完成。 （五）、税款退回，税务局得到退税的批复之后，会将数据上传到税网，同时系统自动发送电子邮件。企业看到后，可以到“数据管理”—“退税批复”栏目中查看。 附件一：外汇核销资料清单 企业对出口收汇核销单进行网上交单后，备齐已出口收汇的下列单证到外汇局办理核销： 1.出口收汇核销单 2.发票 3.出口报关单 4.银行结（收）汇核销联 5.登记手册 6.银行出口收汇核销专用联（即水单）登记表 附件二：外贸企业出口退税申报系统—申报流程 注：报关出口90天内做此系统，没有每月申报期限的限制在这90天内的任何一天都可以申报 进入“向导” （一）退税申报向导第1步、已认证发票信息采集 认证发票信息读入：把认证发票信息读入申报系统。 认证发票信息处理：对认证发票信息进行增加、修改、删除。 第2步、退税申报数据录入 （1）出口明细申报数据录入（录入后需审核认可）： 进入操作窗口，点击“增加”进入编辑窗口进行数据录入，具体要求如下：①出口发票号：即企业出口商品的出口发票号码；②报关单号：12位码，由报关单右上角“海关编号”后9位码＋“0”＋商品项号组成。 ③出口日期：输入报关单中的出口日期。 ④美元离岸价：录入实际离岸价，计算换汇成本的