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内审工作手册 20**年1月1日 目 录 1. 导论 - 3 - 2. 内部审计组织 - 4 - 2.1. 内部审计组织架构 - 4 - 2.2. 职位说明 - 5 - 2.3. 培训和发展 - 6 - 2.4. 道德规范标准 - 6 - 3. 制定年度审计计划以及向审计委员会的汇报 - 8 - 3.1. 以风险为基础制定年度审计计划 - 9 - 3.2. 年度审计计划流程图 - 9 - 3.3. 向审计委员会汇报 - 10 - 4. 开展内部审计业务 - 11 - 4.1. 内部审计过程概述 - 12 - 4.2. 发起审计业务 - 15 - 4.3. 审计计划阶段----外勤调查 - 17 - 4.4. 审计实施阶段 - 19 - 4.5. 审计报告阶段 - 22 - 4.6. 审计的后续跟踪阶段 - 24 - 5. 审计工作底稿 - 25 - 5.1. 审计工作底稿的概述 - 25 - 5.2. 审计工作底稿的分类和索引 - 25 - 5.3. 编制审计工作底稿 - 26 - 5.4. 复核审计工作底稿 - 27 - 5.5. 保存审计工作底稿 - 27 - 6. 管理审计项目 - 29 - 6.1. 制定单个项目预算和日程表 - 29 - 6.2. 提供进度报告 - 29 - 6.3. 预算执行总结 - 30 - 7. 审计质量控制 - 31 - 8. 附件 - 33 - 附件1：审计通知书 - 34 - 附件2：调查备忘录 - 35 - 附件3：风险评估小结 - 36 - 附件4：项目审计计划 - 37 - 附件5：项目审计方案 - 38 - 附件6：审计执行底稿 - 39 - 附件7：审计发现记录 - 40 - 附件8：审计发现汇总清单 - 41 - 附件9：审计报告 - 42 - 附件10：审计项目执行总结 - 43 - 附件11：审计质量反馈意见 - 45 - 附件12：员工工作汇报 - 46 - 附件13：每周进展报告 48 附件14 工作底稿复核记录 49 导论 为建立健全集团内部审计制度，规范内部审计行为和提高内部审计质量，有效发挥内部审计在企业管理中的监督和服务作用。结合集团具体情况，特制定本手册。 内部审计手册的主要内容是为指导ABC的内审人员在审计计划、审计执行以及审计报告过程中如何开展有效地审计活动。 本手册的使用的基本前提是ABC内审人员具备基础的审计专业知识以及职业判断的能力。本手册没有涵盖所有与内部审计相关的知识，只是提供了内审人员在审计计划、执行以及报告阶段应该关注的主要问题。 内部审计组织 IIA《内部审计专业实务标准》的相关规定： —熟练性：内部审计师应具备履行他们各自的职责所需要的知识、技能与其他能力。开展内部审计活动的全体人员应具有或获得履行其职责所需要的知识、技巧及其他能力 2000—管理内部审计活动：审计执行主管应有效地管理内部审计活动，确保内部审计活动为机构增加价值。 2030—资源管理:审计执行主管应确保内部审计资源的适当性、充分性及有效利用，以完成所通过的计划。 1230—继续职业发展:内部审计师应通过继续职业发展来增长知识、提高技能及他方面的能力。 内部审计组织架构 ABC内审部在业务上向审计委员会直接汇报，在行政上向集团组织的CEO报告。 目前内审部的机构组织图如下所示： 职位说明 审计部各职位的职责分别是： 审计总监 为审计活动制定正确的审计制度和方法体系，不断提高审计工作质量和内部管理 负责制定并组织实施全面的年度审计计划，包括资金预算、日程安排和人员安排 检查、评估被审计单位资源利用以及政策遵循的有效性 协调被审计单位的工作关系，针对审计发现的缺陷情况，和被审计单位沟通审计意见，组织设计改善方案，并检查管理层的纠正行为。 审核、批准审计报告 向审计委员会和管理层汇报审计部门的工作情况 全面负责内控审计团队的建设，包括人员内外部培训、日常业务考核 审计经理 在内审总监的领导下： 合理规划每一审计项目，确保审计项目处于良好的控制、组织状态 开展前期调查和风险评估，确定每一审计项目的工作方向和核心，明确审计目标、范围和审计方法 现场督导内部审计师，检查在审计实施过程中是否遵循的专业的准则 获取、分析和评价审计资料，并以此为基础，开展相应的调查，确认导致缺陷的因素，对用来纠正该缺陷的方法提出建议 维护、保持和被审计单位的良好工作关系，向管理层提出口头或书面的陈述，讨论所存在的缺陷，以及纠正缺陷的审计建议 审查和编制审计报告 审计师 在审计经理的领导下： 协助审计经理，完成前期的调查准备工作 积极参与制定审计方案，并根据审计方案，在规定的时间内，完成现场审计工作 在收集、记录、解释、分析审计信息过程中，遵循专业