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理财规划师 全国统一考试认证培训 理财规划师专业能力（二级） 第三章 税收筹划 A模块：本章基础知识与基本技能 一、本章基础知识 各税种应纳税额的计算 二、本章基础技能 1、帮助客户计算应纳税额 2、评价客户的纳税状况 第一节 分析客户纳税状况 一、知识要求 （一）计算个人所得税的应纳税额 （二）计算增值税等流转税的应纳税额 1、增值税的计税方法 2、消费税的计税方法 3、营业税的计税方法 （三）计算房产税等其他税种的应纳税额 1、房产税的计税方法 2、契税的计税方法 3、城镇土地使用税的计税方法 4、印花税的计税方法 5、车船使用税的计税方法 二、工作要求（工作程序） 第一步：分析客户税负状况 名义税率：税率表所列的税率 实际税率：纳税人真实负担的有效税率 实际税率＝应纳税额÷收入总额 边际税率：△应纳税额÷ △征税对象 平均税率： 应纳税额÷征税对象 例、某人某月取得工资收入7000元，应纳税所得额为5400元，应纳税额为705元。 名义税率：5％、10％ 、15％、20％ 实际税率：705÷7000＝10.07% 边际税率：20％ 平均税率：705÷5400＝13.1% 第二步：分析高税负的原因 1、从事政府限制或具有惩罚倾向的行业 2、对税法理解的偏差，未能充分利用税法规定中降低税负的有效空间 3、未能享受税收优惠 4、有违反税收管理等方面的税收