层面控制的重点关注问题-固定资产.docVIP

（四）流程层面控制的重点关注问题： 1、固定资产流程 1）固定资产取得子流程 公司是否有固定资产管理政策？包括哪些内容？ 固定资产管理部门是如何管理固定资产的？如何对分子公司的固定资产进行管理? 固定资产采购申请是否符合公司的审批权限? 固定资产入账时间是否及时？ 固定资产是否经过验收，并由相关部门签字？ 固定资产的入账资料是否完整，发票是否有效？ 公司是否使用固定资产管理软件？是否建立固定资产卡片？ 固定资产管理台账信息是否完整？是否与实物一致？ 固定资产财务管理台账和实物管理台账是否定期核对？是否签字？ 2）固定资产折旧子流程 是否有固定资产折旧政策？是否合理有效？ 固定资产折旧是手工计提还是系统自动计算？ 固定资产折旧分配是否合理？ 固定资产折旧计算是否准确？折旧率是否符合折旧政策？ 固定资产折旧是否完整？ 3）固定资产处置子流程 固定资产处置申请是否符合公司的审批权限？ 是否依据固定资产处置调整固定资产管理台帐？ 固定资产处置的计算和账务处理是否准确？ 固定资产是否定期盘点? 是否有盘点计划、盘点表？盘点表是否有盘点人和监盘人的签字？ 4）固定资产维护子流程 公司如何保障固定资产的安全，固定资产是否存放在安全的地方，只有授权进入的人才能接近？ 公司是否有固定资产维修计划？维修是否经过批准？如何登记维修记录？ 公司如何定期评估固定资产状况？是否进行固定资产减值测试? 是否计