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无形资产管理制度 第一章 总则 第1条 目的 为加强本公司无形资产管理，维护公司权益，规范无形资产的使用，防止无形资产流失，现根据国家相关规定，特制定本制度。 第2条 定义 无形资产是指没有实物形态，可辨认的非货币性资产。无形资产同时满足下列条件时，才能予以确认。 1．与该无形资产有关的经济利益很可能流入本公司。 2．该无形资产的成本能够可靠地计量。 第3条 适用范围 本制度适用于本公司无形资产管理，各下属单位参照执行。 第4条 职责 本公司无形资产的管理工作主要由董事会、总经办、财务部和各经办部门负责。具体划分如下表所示。 无形资产管理工作职责划分表 职能单位 具体职责 备注 董事会 审批无形资产购置计划审核无形资产购置方案审核无形资产相关法律文件经办部门提出无形资产购置方案组织实施无形资产业务取得过程组织无形资产验收办理无形资产处置建立无形资产台账定期对无形资产安全、适用性进行检查土地使用权相关业务由行政部负责经办，非专利技术相关业务由研发本部负责经办，软件类无形资产业务由信息中心负责经办财务部建立无形资产台账对无形资产进行会计核算参与无形资产的验收、检查、处置工作定期进行无形资产清查盘点监督、指导管理部门对无形资产的管理对无形资产的验收、检查、处置工作实施审计外部取得无形资产外购无形资产、通过非货币性交易换入无形资产、投资者投入无形资产、通过债务重组取得无形资产等内部自创无形资产自行研究与开发取得的无形资产。根据年度预算提出请购申请采购项目可行性论证并且可行对请购的无形资产的性能、技术参数明确要求编制无形资产购置申请表并审核合同条款的合规性财务部审核财务相关条款的适用性。授权审批人 董事会 1．审批无形资产购，对总经理决策权限作出授权审批年度购置预算审批年度购置计划 总经理 1．在授权范围内批准或授权批准购置计划、购置方案签署购置协议 第三章 无形资产验收 外购无形资产外购无形资产由部门组织，按照合同、技术交底文件规定的验收标准进行验收在办理无形资产验收手续的同时，部门应完整地取得产品说明书及其他相关说明资料持发票和相关资料财务部无形资产入账手续无形资产无形资产完成后，由项目负责人向管理部门提出验收申请无形资产由管理部门负责组织验收财务部依据部门提供的《项目验收报告》、相关验收单据处理相关的账务无形资产的管理 无形资产的日常管理由财务部和管理部门共同 1．无形资产管理部门负责根据无形资产的使用状况，及时维护本部门无形资产台账。 管理部门、财务部定期核对相关账簿、记录和文件，如发现问题，须及时向上级报告和处理，以确保无形资产账务处理和资产价值的真实性。 无形资产管理台账的保管期限为五年。 财务部 第10条 无形资产的权利保持 管理部门应保持公司无形资产在寿命时限内的占有权无形资产特许使用 特许其他公司使用无形资产，由无形资产管理部门会同财务部拟定方案，经批准后办理相关手续，签订合同。合同应当明确无形资产特许使用期间的权利和义务。无形资产处置无形资产处置申请 无形资产不能继续使用时，由管理部门 第13条 处置鉴定 无形资产管理部门组织专业人员对处置的无形资产进行技术鉴定，处置审批 对无形资产管理部门上报的无形资产处置申请表进行审查，经签署意见监督检查 监督检查主体 审计部依据公司授权和部门职能描述，对公司无形资产购置、处置的执行合规性进行审计监督。 财务部依据公司授权，对公司无形资产管理进行监督。 监督检查结果处理 对监督检查过程中发现的无形资产内部控制中的薄弱环节，审计部应当提请有关部门采取措施加以纠正和完善。 不按照流程操作，造成无形资产增加、启用、变更、处置不能及时处理的，按照损失程度相应承担责任。 云南德范绿源科技有限公司 地址:云南省昆明市121大街298号,650092 电话:0971-5516175 传真:0871-518179 - 3 - E-mail:wt8628@126.com