浅谈小企业内部控制的问题及对策.pdfVIP

摘要：企业内部控制制度建设对企业 足．内部控制成为摆设 行为．给企业的资产安全带来很大的隐 管理来说是非常关键的．企业内部控制未 很大一部分小企业家都是依靠机遇 患。 能有效地执行．很可能造成企业的资产的 和冒险精神开始逐步完成原始积累的，而 (三)内部审计弱化．外部监督不足 流失、腐败的滋生、责任的推诿等一系问 国有小企业的领导很大部分都是由行政 小企业内部通常没有建立相应的内 题，导致经营效益日益下降，企业将难以 部门调过来的，他们往往不太重视内部控 部审计机构．有的企业虽然建立了内部 为继。文章针对目前小企业在内部控制制 制．对内部控制缺乏了解，内控意识不强， 审计机构。企业的负贵人。家长式”、“一 度方面存在的没有内部控制、对内部控制 认为内部控制的建设和管理会制约企业 言谈”的工作作风。认为该机构的职责就 认识的片面性、缺乏有效监督机制等相关 的发展。虽然也有企业建立了内部控制制 是找“茬”。因此受到很多方面的制约．很 问题．提出了内部控制的控制目标、内容、 度．但没有认识到其是一个动态的系统， 难公平、公正的开展工作。无法真正发挥 设计原则及强化管理者的内控意识．树立 随着外部环境的变化。企业业务的拓展， 监督的职能。而小企业的外部信息使用 以人为拳的新现念、加强内部控制等相关 原先完善的内控已不再适应企业的发展， 者主要集中在政府、金融机构和税务等 对策。 当其出现问题时没有及时加以纠正。甚至 部门，由于其信息使用者较少．因此外部 关t词：小企业；内部控制；问题； 有的企业在不了解其自身情况的前提下， 监督的力度和次数都明显不足。这就造 对策 照搬其他企业的内部会计控制制度，把建 成了企业内部管理混乱．私设“小金库” 内部控制的根本目的在于加强企业 立内部会计控制的目标定位在应付上级 现象普遍，坐支现金。账证、账实、账表不 管理，提高经济效益：其基础是企业内部 部门检查上。不能很好地落实执行，形同 符，违规违纪，弄虚作假现象严重。 分工：其核心是一系列具有控制职能的方 虚设。 (四)风险控制非常薄弱 式、措施及程序。它是现代企事业单位在 (二)不相容职位没有分离，岗位设置 我国许多小企业对于来自外部的风 对经济活动进行管理时所普遍采用的一 缺乏牵制 险机会没有控制．对于2008年的人民币 种控制机制。小企业是国民的重要组成部 在小企业中。由于企业规模小，企业 对美元的升值．很少有企业采取规避汇率 分，对经济和稳定起着举足轻重的促进作 出于成本等方面的考虑．尽可能少用人， 风险的措施．导致出口外贸的企业由于人 用。建立和完善小企业的内部控制制度具 用能人．经常出现一个人来承担多项工 民币对美元汇率的变动出现很大的亏损。 有与大中型企业同等重要的意义。然而。 作．这其中就出现很多不相容职务于一身 2008年下半年由于全球的金融危机，许 许多小企业的内部控制问题非常突出．进 的情况。开票、收钱、填凭证、审核、记账都 多的中小企业由于资金链的断裂。加上财 而影响了小企业的经济效益．阻碍了小企 由一个人来完成．从表象上看似乎步骤减 政政策银根紧缩，融资困难。许多的中小 业的发展。 少了，时间节省了，成本下降了，殊不知， 企业都倒闭了。 一、小企业内部控制存在的问囊 这种违规操作既不能真正提高企业效率． 二、完善小企业内部控制制度的对策 (一)对内部控制重视不够．认识不 还可能导致企业资金流失．滋生贪污舞弊 (一)职责分工控制 ■口匝一2008．08(上) Ch●n-CoIlootlye tecomom， 职责分工控制一般指不相容职务分 动的全过程。企业通过预算的编制和检查 进入WTO后。信息技术尤为重要。小企