会计分录总结【荐】.docVIP

一、?筹集资金的核算 1．收到投资 ? 借：固定资产???? （设备、房屋） 或：银行存款?? （货币资金） ??? 无形资产?? （专利权等） ? 贷：实收资本 资本公积——资本溢价（一般是后来投资者加入的时候，超出其享有的份额的部分计入资本公积） 2．退回投资 借：实收资本 贷：银行存款等 3.向银行借入借款本金 借：银行存款 ?? 贷：短期借款?? （一年以内） ?? 或：长期借款?? （一年以上） 4.计算提取的短期借款利息 借：财务费用 ?? 贷：应付利息 5.向银行偿还借款本金及利息 借：短期借款或长期借款 借：应付利息（已经提取的利息） 财务费用（尚未提取应该计入本期费用的利息） ?? 贷：银行存款?? ?6.资本公积、盈余公积转增资本 借：资本公积、盈余公积 ?? 贷：实收资本 二、采购过程： 7.购进材料，材料未到达 ⑴借：在途物资（买价+运杂费） 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款??? （付款或支票）? 或：应付票据?? （商业汇票） ???? 或 应付账款?? （款未付）或预付账款（款已预付） ⑵材料入库 借：原材料——XX材料 ?? 贷：在途物资 8.购进材料，材料到达并入库 借：原材料（（买价+运杂费）） 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款?等?? 9.购进不需要安装的固定资产 借：固定资产 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款（应付账款、预付账款等） 三、?生产过程 10.从仓库领用材料 借：生产成本——A产品?（直接材料）?????? （A产品领用材料） ?????????? ——B产品?（直接材料）????????? （B产品领用材料） ? 制造费用??????????????????????? （车间一般性耗用材料） ? 管理费用??????????????????????? （管理部门领用材料） ? 贷：原材料——XX材料 11.计算（结转）本月工资（或福利费） ? 借：生产成本——A产品?（直接人工）??? （A产品工人工资） ????????????????? —— B产品???（直接人工）? （B产品工人工资） ????? 制造费用??????????????????? （车间管理人员工资） ????? 管理费用??????????????????? （厂部管理部门人员工资） ???? 贷：应付职工薪酬—工资（或福利费） 12.从银行提取现金，备发工资 ?借：库存现金 ???? 贷：银行存款 13.以现金发放职工工资 借：应付职工薪酬—工资 贷：库存现金 14. 计提本月固定资产折旧 ?? 借：制造费用??????????? （车间设备折旧） ?????? 管理费用??????????? （厂部固定资产折旧） ?????? 贷：累计折旧 15.用现金购买办公用品 借：管理费用?????????? （管理部门办公用） ??? 制造费用?????????? （车间办公用） ??? 贷：库存现金 16.出差人员借支差旅费 ?? 借：其他应收款——XX ???? 贷：库存现金 17.出差人员归来报销差旅费（多借、退回余款） ?? 借：管理费用???? （报销的金额） 贷：其他应收款——XX? ??????借：库存现金?????????????????????? （退回的款项） ??????? 贷：其他应收款——XX???? 或把以上两个分录合二为一 借：管理费用???? （报销的金额） ???? 库存现金?????????????????????? （退回的款项） ??????? 贷：其他应收款——XX????（原预借款额） 18.出差人员归来报销差旅费（少借、补足款项） ?? 借：管理费用???????? （报销的金额） ????? 贷：其他应收款—XX?????????? ??????借：其他应收款—XX???? 贷：库存现金??????????????????????? （补足的现金） 或把以上两个分录合二为一 借：管理费用???? （报销的金额） ??? ?贷：库存现金?????????????????????? （补足的现金） ??????? 贷：其他应收款——XX???? （原预借款额） 19.月末，分配并结转制造费用（四个步骤：汇总、计算分配率、分配金额、做分录） ?? 借：生产成本——A产品 ?????????????? ——B产品 ????? 贷：制造费用 20.月末，结转完工入库产品成本（二个步骤：汇总、做分录） 借：库存商品——XX产品 ???? 贷：生产成本——XX产品 四、?销售过程 21.销售产品，取得收入 借：银行存款???? （收到支票或存款存入银行