发展和完善国有商业银行的内部信用评级系统【荐】.pdfVIP

第28卷第3期 财经研究 V01．28No．3 ofFinanceandEconomies Mar．2002 2002年3月 Journal 发展和完善国有商业银行的内部信用评级系统 汪 芹 (安徽大学经济学院，安徽合肥，230039) 摘要： 本文介绍和分析了银行内部信用风险评级的作用、基本要素及其应用和发展，对如何完善与发展 我国银行内部信用评估体系提出了几点建议，为我国国有商业银行信用风险管理提供一些有益的借鉴。 关键词：信用风险；风险管理；内部信用评级 中图分类号：F820．4文献标识码：A文章编号：1001—9952(2002)03—0051-06 跨入21世纪的中国正成为国际经济金融循环体系中El益活跃而重要的一员。中国加入 WTO，将推动中国资本市场的快速成长，信用风险的分析评价和管理将成为资本运作的新课题， 建立与国际接轨的信用风险评级方法将有助于中国资本市场的健康发展。世界银行对全球银行 业危机的研究表明，导致银行破产的主要原因就是信用风险。因此，国际金融界对信用风险的关 注日益加强，信用风险评估方法不断推陈出新，管理技术日臻完善，许多定量技术、支持工具和软 件已付诸商业应用。2001年1月16日，巴塞尔银行监管委员会经过长期研究和酝酿，发布了新 Rat- 资本协议草案第二稿，在全球范围内征求意见。新协议要求银行使用内部评级法(Internal ings—Based 内在关系。银行若能满足技术和信息披露方面的标准，就可将自己测算的借款人的资信水平估 计值转换成潜在损失，并依此计算出监管部门规定的最低资本充足率。我国商业银行和金融市 场尚处转轨和新兴发展阶段，信用风险管理技术仍然较为落后，尽管新资本协议的实施定在 2004年，但国内商业银行应未雨绸缪，及早准备，根据自身风险环境和经营特点，借鉴国际银行 的信用管理模式，并按照巴塞尔协议新框架的要求尽快建立一套行之有效的内部评级管理系统， 这是我国各家商业银行，特别是国有商业银行应该重视和解决的问题。 一、商业银行内部信用评级的基本因素及作用 所谓银行内部信用评级是由银行专门的信用评估部门和人员，运用一定的评级方法，对借款 人或交易对手按时、足额履行相关合同的能力和意愿进行综合评价，并用简单的评级符号表示信 用风险的相对大小。从发达国家国际性大银行的经验来看，内部评级对于信用风险管理的重要 作用主要表现在以下几个方面：(1)为金融工具价格的决定提供重要依据；(2)作为提取坏帐准备 金及经济资本的分配的基础；(3)为客户综合授信提供依据；(4)为管理者风险决策提供参考。 根据巴塞尔银行监管委员会2000年1月对经合组织近30个国际性大银行的一份调查报 收稿日期：2001—12-12 作者简介：汪芹(1963一)，女，安徽芜湖人，安徽大学经济学院讲师。 万方数据 · 5l· 财经研究2002年第3期 告，一个有效的内部评级系统主要包括以下基本要素： 1．评级对象的确定。大多数国际性银行采用一维的评级系统，即仅对借款或交易对手进行 评级。有一些银行则使用二维的评级系统，即既对债务人评级，又对金融工具评级。前者是对借 款人或交易对手综合财力的评价，即对借款人偿还非特定债务对外部支持的依赖程度的综合评 估；后者则需要根据不同债务工具的具体特点，如抵押，优先(次级)结构等，对特定债务的偿还能 力进行评价。 2．信用级别及评级符号。一个功能良好的评级系统应能将不同资产的风险进行充分区分。 各银行确定的信用级别和相应的评级符号有所差别。按照国际标准，银行的内部信用等级可以 批准信用等级在观察级(BB)以下(含观察级)客户的贷款申请。贷后检查发现借款企业信用状 况发生变化，银行可以变动借款企业的信用等级。当借款客户的信用等级下降到观察级以下(含 观察级)，银行应