财政税收法 提纲.docVIP

财政税收法 第一章 财政法概论第一节 财政原理 一、财政的概念和特征 （一）财政的概念 （二）财政的基本特征 二、财政的职能 第二节 财政法概述 一、财政法的概念与地位 二、财政法的基本原则 三、财政法体系 第二章 财政收支划分法 一、财政收支划分法概念 二、财政收支划分法的基本原则 ——合理分权原则。 三、财政收支划分法的基本内容 预算法 一、预算概念 二、预算类别 三、预算原则 第四章 政府采购法 一、政府采购概念 二、政府采购特征 三、政府采购基本原则 四、政府采购当事人 （一）概念 （二）分类 五、政府采购组织形式 （一）集中采购 1、概念 2、优点 3、范围和目录 4、执行 （二）分散采购 1、概念 2、优点 六、政府采购方式 （一）公开招标采购（open tendering） 1、概念 2、门槛金额 （二）邀请招标采购 1、概念 2、适用情形 3、 特点 （三）竞争性谈判 1、概念 2、适用情形 （四）询价采购 1、概念 2、报价方式 3、适用情形 （五）单一来源采购 1、概念 2、适用情形 第五章 税法总论 第一节 税收原理 一、税收概念 二、税收特征 三、税收的分类 所得税、流转税、财产税、行为税 直接税与间接税 从量税与从价税 价内税与价外税 累进税与累退税 中央税、地方税和共享税 四、税收原则 （一）税收法定原则 （二）税收公平原则 （三）税收效率原则 第二节 税法概述 一、税法的概念 二、税法的调整对象 三、税法的构成要素 纳税人 征税对象 税率 纳税环节 纳税期限和地点 减免税 税务争议 税收法律责任 第六章 税收法律制度 第一节 流转税法律制度 一、流转税概述 （一）流转税概念 （二）流转税特征 （三）流转税各税种间的关系 （四）流转税的附加税费 二、增值税法律制度 （一）增值税概念 （二）增值税特点 （三）增值税纳税人 小规模纳税人 指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。 一般纳税人 指年应税销售额超过规定的小规模纳税人标准，会计核算健全的企业和企业性单位。 增值税的计算 1、抵扣法 2．简易计算法 3.进口环节特殊计算法 三、消费税法律制度 （一）消费税概念 （二）消费税特点 （三）纳税人 （四）征税范围 （五）消费税税率 （六）消费税应纳税额的计算 1、 从量定额计征 应纳消费税额=消费品销售数量X单位税额 2、 从价定率计征 应纳消费税额=消费品销售额X税率 3、 混合计征 应纳消费税额=消费品销售数量X单位税额＋消费品销售额X税率 4．消费税应纳税额计算的特殊规定 四、营业税法律制度（简单介绍营业税制度后，讲解营改增的原理和基本操作） （一）营业税概念 （二）营业税特点 （三）纳税人 （四）征税范围 （五）税目和税率 （六）营业税的计税方法 第二节 所得税法律制度 一、所得税法概述 （一）所得税的概念 （二）所得税的特点 （三）所得税制度的基本模式 二、企业所得税法律制度 （一）企业所得税概念 （二）纳税义务人 （三）计税依据 （四）应纳税额的税率与计算 应纳税额=应税所得额×税率 三、个人所得税法律制度 （一）概念 （二）纳税义务人 （三）征税范围 （四）个人所得税应纳税所得额的计算 第三节 财产税法律制度 一、财产税法概述 （一）财产税的概念 （二）财产税特点 二、资源税法律制度 （一）概念 （二）特征 （三）纳税人 （四）征税范围 （五）税率 （六）应纳税额的计算 应纳税额=课税数量（销售额）X单位税额（税率） 三、跟土地房屋有关的财产税制度（包括所有跟房屋土地有关的税种，简要介绍） 见黑板演示 第四节 行为税法律制度 一、行为税法概述 （一）行为税的概念 （二）行为税的立法原则 二、印花税法律制度 （一）印花税概念 （二）纳税义务人 （三）征税范围 （四）计税依据 （五）税率 （六）应纳税额的计算 应纳税额=应税金额（凭证件数）X适用税率