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《财务会计》期末作业 财务分析报告 广工2010秋MBA（1） 曾海华、林俊佳 广州环保建材股份有限公司 财务分析报告 （报告期间：2010年12月） 广州环保建材股份有限公司，成立于2000年9月26日，注册资本金为1,000万元人民币，其中广州电力有限公司持有40%股权，广州东方电力有限公司持有60%股权。公司主要以电厂生产过程中废弃的粉煤灰、渣及废汽为原料生产加气混凝土气块粉煤灰销售、及货运等业务。 目 录 内容 页数 一、主要财务数据及财务状况综述 二、资产负债表分析 1、资产分析 -6 2、负债分析 -7 三、利润表分析 1、收入及变动分析 -10 2、主营业务成本及变动分析 1 3、主营业务毛利分析 1 4、期间费用分析 1 四、现金流量表分析 -14 五、分析 1 六、主要财务指标分析 1 七、问题及建议 1、主要问题 1 　 2、建议 1 广州环保建材股份有限公司2010年12月财务分析报告 一、主要财务数据及财务状况综述 单位：万元 项 目 期末余额/本年累计 年初余额/去年同期 变动额 增减% 资产负债表 资产总额 13,141 12,100 1,041 8.60 负债总额 3,410 3,222 188 5.83 权益总额 9,731 8,878 853 9.61 资产负债率 25.95% 26.63% -0.68 -2.55 利润表 营业收入 10,459 10,828 -369 -3.41 营业成本 6,392 7,383 -991 -13.42 净利润 1,787 1,370 417 30.44 现金流量表 经营净流量 2,300 3,345 -1,045 -31.24 投资净流量 -453 -739 -286 -38.70 筹资净流量 -959 -2,002 -1,043 -52.10 期末负债总额较年初增加188万元，增幅为5.83%；权益总额较年初增加853万元，增幅为9.61%；资产负债率较年初下降0.68个百分点，降幅为2.55%。 营业收入同比减少369万元，减幅为3.41%；营业成本同比减少了991万元，降幅为13.42%；净利润同比增加417万元，增幅30.44%。 本年累计经营净流量较去年同期减少1,045万元，降幅为31.24%；投资净流量较去年同期减少286万元，减幅为38.70%；筹资净流量同比减少了1,043万元，减幅为52.10%。 二、资产负债表分析 1、资产分析 单位：万元 项目 期末余额 年初余额 变动额 增减% 流动资产 6,049 5,423 626 11.54 货币资金 4,361 3,472 889 25.60 应收票据 应收账款 966 1,640 -674 -41.10 预付款项 26 38 -12 -31.58 其他应收款 87 98 -11 -11.22 存货 609 175 434 248.00 非流动资产 7,092 6,677 415 6.22 可供出售金融资产 1,692 1,658 34 2.05 持有至到期投资 长期股权投资 固定资产及在建工程等 5,297 4,916 381 7.75 无形资产 递延所得税资产 103 103 0.00 0.00 资产总计 13,141 12,100 1,041 8.60 期末资产总额为13,141万元，比年初增加1,041万元，增幅8.60%，主要原因是流动资产增加了626万元，增幅为11.54%，非流动资产增加了415万元，增幅为6.22%。 期末流动资产余额为6,049万元，比年初增加626万元，增幅11.54%，变动的主要原因：一是货币资金年终收到了2011年粉煤灰合同押金575万元及应收账款各项业务回款较好，使其同比增加了889万元，增幅为25.60%；二是存货同比增加了434万元,增幅248%。 期末非流动资产余额为7,092万元，比年初增加415万元，增幅6.22%，变动的主要原因是固定资产及在建工程等增加了381万元，增幅7.75%，主要是由于我司南沙等生产线项目展开发生的前期费用（主要为人工费用）。 （1）应收票据、应收账款及预付款变动分析 期末应收账款为966万元，比年初1,640减少674万元，降幅41.10%，主要原因是加气砌块本年加强应收账款催收，并推行了逾期考核制度等措施，使