管理学：2-4风险评估工作底稿——了解被审计单位及其环境不包括内部控制.docVIP

了解被审计单位及其环境(不包括内部控制) 被审计单位： 项目： 编制： 日期： 索引号： 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 审计目标 从以下方面了解被审计单位及其环境，并评估相应重大错报风险： 1．行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素； 2．被审计单位的性质； 3．被审计单位对会计政策的选择和运用； 4．被审计单位的目标、战略以及相关经营风险； 5．被审计单位财务业绩的衡量和评价。 二、行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素 （一）实施的风险评估程序 风险评估程序 执行人 执行时间 索引号 询问 管理层 生产技术变化 环保要求等 观察 生产经营情况 分析程序 (毛利率 行业比较) （二）了解的内容 1．行业状况 （1）所在行业的市场供求与竞争 新产能释放造纸原材料价格续走高 （2）生产经营的季节性和周期性 （3）产品生产技术的变化 （4）能源供应与成本 （5）行业的关键指标和统计数据 18.1% 书写纸 16.5% 平安毛利率12月 新闻纸 25% 书写纸 24% 1-11月 新闻纸 18% 书写纸