(SCC-3)403-3生产与仓储循环控制测试过程.xlsVIP

控制测试过程 主要业务活动 生产与仓储循环： 被审计单位： 索引号： SCC-3 项目： 财务报表截止日/期间： 编制： 复核： 日期： 1．与材料验收和仓储有关的业务活动的控制 主要业务活动 主要业务活动 测试内容 测试内容 测试项目l 测试项目l 测试项目2 测试项目3 测试项日4 测试项日4 测试项目5 测试项目5 …… …… 验收 验收单编号#(日期) 验收内容 相对应的采购汀单编号#(日期) 验收单与采购订单是否一致(是／否) 单价在人民币××元以上的材料，是否经质检经理签字(是／否，如适用) 仓储 采购材料信息是否已正确输入系统(是／否) 仓储经理是否复核输入信息(是／否) 系统是否已更新(是／否) 2．与计划和安排生产有关的业务活动的控制 计划和安排生产 测试期间 是否编制月度生产计划书(是／否) 月度生产计划书是否得到适当审批(是／否) 生产通知单编＃(日期) 生产通知单所载内容是否包含在月度生产计划书内(是／否) 日生产加工指令单编号#(日期) 完工日期 3．与存货实物流转有关的业务活动的控制 测试内容 测试项目1 测试项目1 原材料领用 生产通知单编号#(日期) 日生产加工指令单编号#(日期) 原材料领用申请单编号＃(日期) 原材料领用申请单项目是否与生产加工指令单相符(是／否) 原材料领用申请单信息是否得到审批(是／否) 原材料出库单编号(日期) 原材料出库单是否得到复核确认(是／否) 原材料耗用足否与生产记录日报表内容相符(是／否) 转账凭证编号#(日期) 转账凭证足否得到适当复核(是／否) 是否正确记入相关明细账(是／否) 半成品入库 半成品验收单编号＃(日期) 半成品入库单编号#日期) 半成品入库单是否得到复核确认(是／否) 半成品出库 半成品转移单编号＃日期) 半成品转移单是否得到审批(是／否） 半成品出库单编号#(口期) 半成品出库单是否得到复核确认(是／否） 半成品耗用是否与生产记录日报表内容相符(是／否) 产成品入库 产成品验收单编号#(日期) 产成品入库单编号#(E1期) 产成品人库单足否得到复核确认(是／否) 产成品出库 出运通知单编号#(日期) 产成品出库单编号#(Et期) 产成品出库单、销售订单、出运通知单、送货单是否内容相符(是／否) 送货单编号#(日期) 送货单是否经适当签字(是／否) 4．与生产成本归集、分配和结转有关的业务活动的控制 测试项日4 测试项目5 …… 生产成本归集 测试期间 生产成本计算表中材料成本是否与当月出库量一致(足／否) 生产成本结转凭证编号# 转账凭证是否经适当审核(是／否) 足否证确计入相关明细账 销售成本结转 测试期间 销售成本结转凭证编号# 销售数量足否与系统内数据一致 注： 1．对于生产成本在完工产品和在产品之间的分配，以及完工产品成本在不同产品类别之间的分配相关的控制试，我们利用计算机专家的工作，相关工作底稿见信息系统审计部分(信息系统审计工作底稿略）。 2．对人工费用、制造费用的归集，分别见相关业务循环底稿。 控制测试过程