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外贸财务管理规定 （2003年9月14日颁布施行，2004年1月1日通过修正案） 第一章 总 则 第一条 为了进一步加强公司外贸财务管理，提高经济效益，促进对外贸易健康发展，结合我公司具体情况，特制定本规定。 第二条 外贸企业必须严格执行财政部《企业会计制度》以及国家有关财经法规政策。 第三条 外贸企业进行外贸业务活动必须遵守国家有关外贸法规、政策，维护国家和企业利益。 第二条 合同签订 第四条 订立经济合同，应当依据平等互利，协商一致的原则，必须遵守中华人民共和国法律，并不得损害国家和企业利益。 第五条 经济合同，必须采用公司标准合同文本。采用非公司标准合同文本的需公司法律和财务部审核，由公司主管领导批准后方可对外签约。 第六条 合同谈判、签订实行分级审定责任管理 （一）自营合同金额在贰拾万美元（含贰拾万美元）以下，由业务部经理、外贸分公司总经理、总经理办公室及财务部审批后签约；贰拾万美元以上，由业务部经理、外贸分公司总经理、总经理办公室及财务部审核后报主管领导审定后签约。 （二）代理合同不需垫付资金的，金额在壹佰万美元（含壹佰万美元）以下，由业务部经理、外贸分公司总经理、总经理办公室及财务部审批后签约；壹佰万美元以上，由业务部经理、外贸分公司总经理、总经理办公室及财务部审核后报公司主管领导审定后签约。 （三）代理进口合同需垫付资金的，由业务部经理、外贸分公司总经理、总经理办公室及财务部审核后报主管领导审定后签约。 （四）代理出口合同需垫付资金的，垫付金额在伍拾万人民币以下，由业务部经理、外贸分公司总经理、总经理办公室及财务部审批后签约；垫付金额在伍拾万人民币以上，由业务部经理、外贸分公司总经理、总经理办公室及财务部审核后报主管领导审定后签约。 （五）代理进出口原则上不垫付资金。 1．为被代理方垫付资金后，前帐不清原则上不能再次垫付； 2．外贸分公司垫付资金总额超过500万后，再行申请垫付时，须总经理签字。 第七条 合同签订原则上应保证一定的毛利率。 （一）自营进出口合同毛利≥RMB0.35元/1USD。 （二）代理进口合同 1．代理进口合同公司不需垫付货款的，毛利≥合同总金额1％； 2．代理进口合同公司垫付货款的，毛利≥合同总金额的4％。 （三）代理出口合同 1．代理出口合同公司不需垫付税款的，毛利≥RMB0.08元/1USD; 2. 代理出口合同公司垫付税款的，毛利≥RMB0.14元/1USD。 3．代理出口合同需公司支付预付款的： 预付款项不超过30％的，毛利≥RMB0.30元/1USD; 预付款项不超过40％的，毛利≥RMB0.35元/1USD; 预付款项不超过50％的，毛利≥RMB0.40元/1USD; 预付款项不超过60％的，毛利≥RMB0.50元/1USD; 预付款项原则上不允许超过60％。 第八条 合同签订前，业务主办人员须如实填报“合同审批单”，报经审定后签约。 第九条 合同签订后，业务部门应把合同和“合同审批单”各复印一份报送财务部存查，以便财务部门及时筹措资金，并监督检查合同的执行情况。 第十条 签订后的合同，如合同的条款等有变动需更改，必须经过重新批准，方可执行。 第三章 资金供应、货款收付及结算 第十一条 财务部根据业务部门上报并经批准的月和周资金使用计划，积极筹措资金，保证外贸业务正常进行。 第十二条 进口合同采用货到付汇方式的，在货物报关进口后，业务部门应填报“国外付款通知单”同时提供进口发票、进口货物报关单、运输单据，报财务部审核后付款。 第十三条 进口合同采用信用证结算方式的，业务部门应根据进口合同条款填妥银行印制的“开立信用证申请书”，同时须填报“开证通知单”，经财务部审核盖章后，报送银行办理开证手续。信用证项下付款，由业务部门审查银行转来的单证是否符合信用证条款要求，签署意见并盖章后，报财务部送银行办理承付或拒付。 第十四条 代理进口合同，在进口报关前应向委托方收取代理进口海关税金，国外货款的支付应在收齐委托方款后，业务部门填报“国外付款通知单”，同时提供进口发票、进口货物报关单、运输单据，报财务部审核后付款。 第十五条 进口客户来款后因故未能执行合同需要退款的，必须由客户出具书面委托，业务部门签章后，报财务部审核后退回原付款单位。 第十六条 出口合同预付款，必须在收到外商信用证、办理出口信用保险后或对外采用付款交单方式结算时方可办理，预付时必须填报“国内付款通知单”，经财务部审核并经公司主管领导审批后办理。 第十七条 货物出口报关后付款，业务部应填报“国内付款通知单”，同时提供出口货物报关单复印件，报财务部审核后付款。 第十八条 货物报关出口后，业务部应及时办理托收、议付手续，及时收汇，保证资金安全。 第十九条 进出口佣金的支付原则上要求在确保公司的利益下适当支付，并需提供发票及合同