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Sheet2
审计结论
序号
项目
编制公式
审定数
主营业务净收入
全额计入
全额计入
增值税销项税额
⑴
⑵
⑶
⑷
经营活动产生的现金流入小计:
经营活动产生的现金流出小计:
经营活动产生的现金流量净额:
二、投资活动中产生的现金流量:
现金流入
+投资收益(投资分利贷方的发生额)(现金入账)
=应收利息贷方发生额(现金入账)
+长期债券投资(应计利息贷方发生额)(现金入账)
+投资收益(出售债券贷方发生额)(现金入账)
+长期债权投资(其他债权投资(应计利息)贷方发生额)
(净额为负数不在此填列)
投资活动收到的现金流入:
(已支付的价款、费用及已宣告未发放的股利)
=短期投资(股票、其他股权投资借方发生额)(现金支付)
+长期股权投资借方发生额(现金支付)
+应收股利借方发生额(现金支付)
(实际支付的金额,含债券利息、溢折价、费用等)
投资活动产生的现金流出:
投资活动产生的现金流量净额:
三、筹资活动中产生的现金流量:
筹资活动收到的现金流入小计:
筹资活动收到的现金流出小计:
筹资活动产生的现金流量净额:
四、汇率变动对现金的影响额:
六、补充资料:
期初-期末
期末-期初
1、收回投资所收到的现金
=收到股权性投资收回时的本金及投资收益
+收到债权性投资收回的本金
2、分得股利或利润所收到的现金
=应收股利(其他应收-应收股利)(现金入账)
3、取得债券利息收入收到的现金
4、处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额
=处置所收现金收入
-处置所付现金支出
5、收到其他与投资活动有关的现金:
1、购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金:
=购建固定资产直接支付的现金
+在建工程人员的工资及福利
+购买、自创无形资产所支付的现金
-在建工程试运行所取得的现金收入
2、权益性投资所支付的现金:
3、债权性投资所支付的现金
=短期投资(债券、其他债权投资的借方发生额)(现金支付)
+长期债权投资(债券、其他债权投资的借方发生额)(现金支付)
+财务费用(债权投资费用的借方发生额)(现金支付)
+应收利息借方发生额(现金支付)
+长期债权投资(债券投资(应计利息)借方发生额)(现金支付)
4、支付的其他与投资活动有关的现金:
1、吸收权益性投资所收到的现金:
=吸收权益性投资实际收到的现金(扣发行费等)
=股本(实收资本)贷方发生额(现金入账)
+资本公积贷方发生额(现金入账)
2、发行债券所收到的现金:
=发行债券实际上收到的现金(扣发行费等)
=应付债券贷方发生额(现金入账)
=应付短期债券…本金贷方发生额
-在建工程(代付费用)借方发生额(现金支付)
-财务费用(筹资费用)借方发生额(现金支付)
3、借款所收到的现金:
=短期借款贷方发生额(现金入账)
+长期借款(本金)贷方发生额(现金入账)
4、收到的其他与筹资活动有关的现金:
1、偿还债务所支付的现金:
=偿还借款本金、债券本金实际支付的现金
=短期借款的借方发生额(现金支付)
+长期借款(本金)的借方发生额(现金支付)
+应付债券(面值)的借方发生额(现金支付)
2、发生筹资费用所支付的现金:
=筹资活动中企业直接支付现金的费用
=财务费用(筹资费用)借方发生额(现金支付)
+在建工程(筹资费用)借方发生额(现金支付)
+递延资产(筹资费用)借方发生额(现金支付)
-在建工程...筹资费用(代付费用)借方发生额
-财务费用...筹资费用(代付费用)借方发生额
3、分配股利或利润所支付的现金:
=应付股利(利润)借方发生额(现金支付)
4、偿付利息所支付的现金:
=预提费用(利息支出)借方发生额(现金支付)
+财务费用(利息支出)借方发生额(现金支付)
+在建工程(利息支出)借方发生额(现金支付)
+长期借款(应付利息)借方发生额(现金支付)
+应付债券(应付利息)借方发生额(现金支付)
5、融资租赁所支付的现金:
=本期支付本期的租金
+本期支付前期应付未付租金
=长期应付款(融资租赁款)借方发生额(现金支付)
6、减少注册资本所支付的现金:
=股本(实收资本)借方发生额(现金支付)
+资本公积盈余公积借方发生额(现金支付)
+利润分配(未分配利润)借方发生额(现金支付)
7、支付的其他与筹资活动有关的现金:
8、汇率变动对现金的影响额:
五、现金及现金等价物净增加额:
1、将利润调节为经营活动的现金流量
净利润
加:计提的坏账或转销的坏账
固定资产折旧
无形资产摊销
长期待摊费用摊销
待摊费用减少(减:增加)
预提费用增加(减:减少)
处置固定资产、无形资产、其他
长期资产的损失(减:收益)
固定资产盘亏、报废损失
财务费用
投资损失(减:收益)
递延
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