金融控股公司及银行业内部控制及稽核制度实施办法总说明【荐】.docVIP

PAGE PAGE 23 金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法總說明 行政院金融監督管理委員會對於金融控股公司、銀行、信用合作社、票券商，及信託業等金融業，原係依各業法之授權規定，分別訂定金融控股公司、銀行、信用合作社、票券商，及信託業之內部控制及稽核制度實施辦法。由於各業別內部控制及內部稽核制度實施辦法所規範內容大致相同，基於監理一致性、法律安定性及修法成本考量，爰彙整前揭五大金融業之內部控制及內部稽核制度實施辦法內容，並參照「證券暨期貨市場各服務事業建立內部控制制度處理準則」之架構，訂定本辦法，並同時廢止上開各業別之內部控制及內部稽核制度實施辦法。 本辦法共四十七條，內容分為總則、內部控制制度之設計及執行、內部控制制度之查核，及附則等四章，主要規範要點如下： 本辦法規範對象： 本辦法規範對象為金融控股公司及銀行業，所稱銀行業，包括銀行、信用合作社、票券商及信託業。（條文第二條） 內部控制制度之目標、設計及執行： 本辦法規定金控公司及銀行業應建立內部控制制度及內部稽核制度，其中內部控制制度應達成三大目標及五大原則，並涵蓋所有營運活動，此外並須內部稽核制度、建立自行查核制度、法令遵循主管制度、及風險管理機制，以維持有效適當之內部控制制度運作。（條文第三條及第八條） 內部稽核制度： 規定內部稽核制度之目的，並明定金控公司及銀行業應設立隸屬董(理)事會之內部稽核單位，並