深圳市沪教院福田实验学校.doc

深圳市沪教院福田实验学校 财务报表附注 （2014年度，金额单位：人民币元） 一、基本情况 深圳市沪教院福田实验学校经深圳市教育局深教[2002]288号文件批准，于2010年1月1日领取了新的[教民144030031000020]号中华人民共和国民办学校办学许可证，地税税务登记证号码为：深地税字440300741211147，未办理国税税务登记证。 学校办学地址：深圳市福田区新洲忆新街2号， 举办者：力又实业（深圳）有限公司，法定代表人：金东，校长：黄孔辰，办学类型：中学，办学内容：全日制高中。有效期无。不要求取得合理回报。收费批复文号：深发改函[2013]760号，深发改[2011]1298号和深价联字[2009]48号，收费标准：学费为高一每生每学期9000元，高二、高三每生每学期7000元；住宿费为每生每学期3,000元。 本校目前有学生1304人，共有29个班，均为高中，实有教职员工126人，其中：专任教师87人，职工39人。专任教师与学生比例为1：15。本年教职工月平均工资7,749元，其中专任教师（不含职工）月平均工资7758.67元，本年人员经费支出占办学收入的61%。 学校占地面积33,248平方米，建筑面积21,106平方米。 二、主要会计政策和会计估计 1、会计期间 本校自公历1月1日至12月31日为一个会计年度。 本报告会计期间自2014年1月1日至2014年12月31日。 2、存货计价 存货的核算方法 存货分为库存商品、生产成本、低值易耗品等。 存货按实际成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出按先进先出法。资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。 低值易耗品和包装物的摊销方法：采用一次转销法。 存货的盘存制度：本公司存货采用永续盘存法。 存货可变现净值的确定：产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，以所生产的产品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。 存货跌价准备的计提方法：资产负债表日，按单个存货可变现净值低于账面价值的差额计提存货跌价准备，计入当期损益，以后期间存货价值恢复的，在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。 3、长期待摊费用摊销 长期待摊费用是指不能全部计入当年支出，应当在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费、绿化费、固定资产改良费用等。 学校绿化费用作为“长期待摊费用”在不少于5年内分期摊销。学校在筹建期间实际发生的各项费用，作为开办费一般不少于5年期限内分期摊销。如发生数额较大的筹办支出，如广告策划、建筑物改良装修费等支出，能为以后会计期间受益的，可按不超过受益期内平均摊销。 4、固定资产及折旧方法 固定资产是指使用年限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值1000元以上，专用设备价值1500元以上)并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物质，作为固定资产管理。 学校的固定资产一般分类为：房屋和建筑物；教学设备；交通工具;图书；其他固定资产。 （1）固定资产按历史成本法计价。 （2）固定资产折旧采用直线法，预计残值率1%。 （3）分类折旧率如下： 资产类别 估计的经济使用年限 年折旧率 房屋建筑物 18 5.5% 教学设备 2-5 19.8%-49.5% 图书 6 6.5% 其他固定资产 2-13 7.6%-49.5% 5、坏账处理与准备 （1）坏账的确认标准 ① 债务人破产或死亡，， 对坏账核算采用备抵法：应收账款根据期末余额按账龄的一定比例结合个别认定法确定，其他应收账款采用个别认定法确定。 坏账处理采用直接转销法 其他业务收入指民办学校主营业务之外的附带业务所得，主要包括租赁收入、学校科研收入。 营业外收入包括捐资助学收入和其他非办学收入。 （1）捐资助学收入是指受教育者自愿捐赠的款项。 （2）其他非办学收入，指上述收入以外的各项收入，包括政府奖励收入、固定资产盘盈、处理固定资产净收益、罚款收入、债务重组收益或确实无法支付的应付账款等。 7、重要会计政策和会计估计变更及重大会计差错更正的说明 重要会计政策变更处理 （1）采用追溯调整法。用累积影响数调整利润及利润分配表的期初留存收益及资产负债表的相应项目。不涉及估计信息的揭示。2）累积影响数不能合理确定时采用未来适用法，但要在附注中说明累积影响数不能合理确定的理由。3）无论采用上述哪种方法都必须披露变更的内容和理由和变更的影响数。如果变更只影响