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中国全球基金项目审计管理要求 2010年6月1日 主要内容 一、PR审计部成立的背景 二、审计管理办法的主要内容介绍 三、会计师事务所的审计管理要求 四、审计中发现的主要问题及建议 一、PR审计部成立的背景 　　　 根据全球基金与 中国全球基金项目中央执行机构（简称PR）签定的第四轮艾滋病项目协议时提出的前提条件要求，PR于 2005 年 7 月份设立审计部。负责 对中国全球基金项目进行内部审计。PR审计部的工作由中国疾病预防控制中心审计处承担。 二、审计管理办法主要内容介绍 （一）内部审计范围 1. 对中央本级的结核病、艾滋病、疟 疾三个项目进行审计。 2. 对中央下拨到各省项目点资金的使 用情况进行抽查审计。 二、审计管理办法主要内容介绍 （二）对项目省抽查审计的内容 二、审计管理办法主要内容介绍 （三）抽查审计需SR、SSR提供的主要资料 1.项目办工作人员花名册以及内控制度 2.会计账簿、会计凭证、会计报表 3.相关合同、协议、督导报告和审计报告等 4.审计期间的项目经费预算数、实际完成数 5.审计期间的项目工作的进展情况 二、审计管理办法主要内容介绍 （四）抽查审计的工作程序 1.审计部提前3日下发审计通知。 2.被审计单位收到审计报告征求意见稿10日 内，提出书面意见。 3.被审计单位对审计报告的结论、决定有异 议的，30日内提出书面意见，请求复核。 4.被审计单位30日内，将整改落实情况书面 反馈给审计部。 三、会计师事务所的审计管理要求 （一）选择会计师事务所的规定 1.要求采用公开招标或邀标的方式选择会 计师事务所（详见《审计工作指南》）。具体操作规范请执行财政部制定的《委托会计师事务所审计招标规范》的通知（财会[2006]2号文件）。 2.要保留评选过程的原始资料（如招、投标 资料，评标资料等）；评标小组成员的手写 签字。 三、会计师事务所的审计管理要求 （二）完善外审业务约定书的内容 1. 委托外审的内容为“××省第×轮全球基金 项目年度财务审计”。 2. 签订规范的书面业务约定书，并在协议中 要明确具体的审计内容，在报表审计的基础上， 还应包括项目经费的预算和实际执行情况、项目 的财务核算和管理上存在的问题等。并对项目存 在的问题，出具“管理意见书”。 四、审计中发现的主要问题及建议 （一）项目工作进展缓慢、经费执行率低 主要原因：收到拨款时间较晚、未开展工作或 已开展工作但未付款、预算编制不科学等。 审计建议： 要求各项目办要按照项目工作计划书的工作目 标及预算，及时开展项目活动，努力提高项目的经 费执行率。工作中存在的问题要及时向国家项目办 请示和沟通，以利于项目工作的顺利开展。 四、审计中发现的主要问题及建议 （二）省级项目办下拨项目经费不及时 主要原因： 　1.项目经费下拨计划领导未及时签批。 2.项目点工作进展缓慢，暂停拨款。 3.财务工作繁忙，未及时下拨。 审计建议： 1.收到拨款后，在10个工作日内及时下拨。 2.要求建立 一个 有效的管理机制，以保证 项目经费下拨的及时、顺畅。 3.暂停拨款要有正当理由并有书面文件 。 四、审计中发现的主要问题及建议 （三）个别固定资产未专用、管理不规范 主要表现： 1.个别项目固定资产未项目专用。 2.固定资产、物资调拨手续不规范。 3.调拨的固定资产、物资未及时记账。 4.固定资产账表不符。 5.未建立固定资产辅助账。 6.年末未进行固定资产盘点。 审计建议： 1.项目固定资产、物资必须项目专用。 2.项目固定资产、物资必须专人保管。 3.完善固定资产、物资调拨手续、及时记账。 4.建立固定资产辅助账，并保证账表一致。 5.年末要进行固定资产盘点，并有书面的盘 点表 。 四、审计中发现的主要问题及建议 （四）多部门合作经费管理中存在问题 主要表现：