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现金核算的凭证 1、提现：现金支票存根 2、存入银行：银行加盖印章后退回的进账单回单 3、现收销售款：销售部门开出的发票副本 4、支付差旅费借款：经有关领导批准的借款单 1、定额备用金制度。 （1）必要性 （2）程序：提存一笔固定金额的零用现金，交由专人保管，以备日常开支之用，等实际报销时再根据报销凭证开支票从银行提取现金，补充定额的不足。 （3）会计处理　P25 1)建立 借：其他应收款（或备用金，下同）——×× 贷：银行存款（库存现金） 2)报销 借：管理费用 （补足定额） 贷：银行存款（库存现金） 2、非定额（随借随用、用后报销）制度 （1）建立——同上 （2）报销 借：管理费用 贷：其他应收款――×× ——与暂借差旅费核算同 第二节 银行存款 一、开立账户规定 基本存款账户 一般存款账户 临时存款账户 专用存款账户 二、银行转账结算 （一）银行汇票（其他货币资金）　　银行汇票是汇款人将款项交存当地出票银行，由出票银行签发的，由其在见票后，按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易。　　银行汇票的付款期限为自出票日起1个月内。银行汇票的收款人可以将银行汇票背书转让给他人。　　（二）银行本票（其他货币资金）　　银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。无论单位或个人，在同一票据交换区域支付各种款项，都可以使用银行本票。　　银行本票的付款期限为自出票日起最长不超过2个月。收款单位可以根据需要在票据交换区域内背书转让银行本票。 （三）商业汇票（？）　　　商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 　　商业汇票可以背书转让。符合条件的商业承兑汇票的持票人可以持未到期的商业承兑汇票连同贴现凭证，向银行申请贴现。　　商业汇票按承兑人不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。　　1.商业承兑汇票　　商业承兑汇票是由银行以外的付款人承兑。（有风险）　　2.银行承兑汇票　　银行承兑汇票由银行承兑，由在承兑银行开立存款账户的存款人签发。（无风险）　　 （四）支票　　支票结算方式是同城结算中应用比较广泛的一种结算方式。单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用支票。　　支票的提示付款期限为自出票日起10日内，转账支票可以根据需要在票据交换区域内背书转让。 （五）信用卡（其他货币资金）　　凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位可申领单位卡。　　单位卡账户资金一律从其基本存款账户转账存入，在使用过程中，需要向其账户续存资金的，也一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。单位卡一律不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算，不得支取现金。（六）汇兑（银行存款，主动付款）　　汇兑结算方式适用于异地之间的各种款项结算。　　 （七）委托收款（应收账款，主动收款）　　委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。无论单位还是个人都可凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项收取同城或异地款项。委托收款还适用于收取电费、电话费等付款人众多、分散的公用事业费等有关款项。（八）托收承付（应收账款）　　托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。（九）信用证（其他货币资金） 第三节 其他货币资金 一、内容 外埠存款 银行汇票存款 银行本票存款 信用卡存款 信用证保证金存款 存出投资款 二、账户设置 “其他货币资金” 按其构成内容设置明细账 与“现金”账户 与“银行存款”账户用法相同 【例题1·单选题】无法查明原因的现金短缺，按照管理权限经批准处理时应转入（　）。　　A.其他应收款　　　　　B.营业外支出　　C.管理费用　　　　　　D.财务费用　　　【例题2·单选题】下列项目中，企业不得使用现金支付的是（　）