内部控制和企业风险管理.ppt

企业内部控制与风险管理专题 主讲：高慧 孙建英 余娜 课前说明： 本课程是以案例为主导的课程，有些案例是微型案例，短小精悍，针对性较强；有些案例是大型案例，讲解时间可能会超过30分钟，会激发大家思考出工作中遇到的许多问题，举一反三，又要举三反一，即善于把别人的教训转化为自己的经验。当我们分析别人的案例时一定要时刻思考自己工作中面临的情况，从别人的案例中获得启发。 主要大纲： 1、内控规范及配套指引的背景 2、企业内部控制的目标 3、企业内部控制的要素 4、内部控制设计与实施 概念形成和演进 1992年，美国”反对虚假财务报告委员会”(National Commission on Fraudulent Reporting)，所属的内部控制专门研究委员会发起机构委员会(Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission，简称COSO)，在进行专门研究后提出专题报告：《内部控制一整体架构(Internal Control——Integrated Framework)》，也称COSO报告。 COSO报告指出：内部控制是一个过程，受企业董事会、管理当局和其他员工影响，旨在保证财务报告的可靠性、经营的效果和效率以及现行法规的遵循。 中国企业内部控制规范 200