出纳业务指导工作小结.ppt

财务工作会议 计划财务科 2010年11月8日 出纳业务指导工作小结 2010年11月8日 优点 认真 ，字迹工整,摘要齐全,支票号码正确填写. 单笔现金支出数额符合规定,基本没有大额现金支出情况。 存在问题 没有日清月结 每日现金余额大 修改不规范 银行存款余额调节表编制存在问题较为突出. 日清 日清 每日现金、银行存款在最后一笔业务后结有余额. 存在问题 每日没有余额，或者不全。 票攒着一起记。一个月只有一个或两个记账日期（合理解释为领导只签一次字）。 每日余额出负数。 月结 按月结帐。每月最后一笔业务后面结出余额。 存在问题： 结帐日期提前，没在每月的最后一天。 例如结帐在1月25日，1月26日发生的业务进入2月份记帐是不恰当的。 修改不规范 红笔划线，盖章。记帐的字占格高的一半。留有正确修改的空间。 红笔划线，不盖章。 记帐字迹偏大，潦草，没能留有正确修改空间。 每日现金余额过大 要求库存余额为零，帐实相符，账面的日余额即为零。 存在问题： 每日库存余额过大，成千上万。 现金余额出现负数。 成因 余额过大是反映在日清不及时，不能及时送存银行。及时送存银行也避免坐支问题。 担心月末余额过大，现金支票不入帐。舍本逐末。 收入未获取票据没能及时入帐，先记支出。 现金余额与银行存款余额出现负数，反映单位会计基础工作非常薄弱。 承前页 承前页，一般为当月的发生额及累计余额。遇到月结承月结数，遇到累计承累计数。 现金及银行存款发生额及累计发生额与主管会计总帐的核对 对帐是主管与出纳每个月必须进行的工作。 现金及银行存款上年结转，是结转到借方余额，而非借方发生额。如果结转到借方发生额， 主管，出纳的累计余额有可能不能核对上。 凭证存在问题 装订左齐上齐，保证每张原始凭证都能装订。 凡是支出都需要签字，每一笔支出单位领导均要知悉。如水费、电话费等委托付款的原始凭证也需领导签字。 大额资金（银行存款）支出，如工程、维修、购置，均要有相关附件支持。 记帐凭证填制顺序 先制银行收入凭证 再制银行支出凭证 然后是现金支出凭证 最后填制转帐凭证 银行存款余额调节表 单位主管会计进行银行存款余额调节表的编制工作。 银行存款余额调节表、银行对帐单、银行存款结帐单、现金结帐单一式两份，一份与当月的凭证装订，一份返还出纳。 当月银行日记帐与银行对帐单余额相同的不用填制银行存款余额调节表。 再接再厉，更上一层楼 * *