2015年注册税务师-税务代理实务-习题班学习讲义　（全） .pdf

1 131/ 2012年注册税务师-税务代理实务-习题班讲义 （全） 2012年注册税务师-税务代理实务-习题班讲义 （全）1 第一章 导 论1 第二章 税务管理概述9 第三章 税务登记代理20 第四章 发票领购与审查代理23 第五章 建账建制代理记账实务28 第六章 企业涉税会计核算30 第七章 代理纳税审查方法41 第八章 货物和劳务税纳税申报和纳税审核44 第九章 所得税纳税申报与纳税审核65 第十章 其他税种纳税申报和纳税审核90 第十一章 税务行政复议代理98 第十二章 税务咨询与税务顾问104 第十三章 注册税务师执业文书105 第十四章 税务代理执业风险与质量控制107 跨章节练习题109 第一章 导 论 第一章 导 论 第第一一章章 导导 论论 前 言 学习习题班时应该达到的学习进度 完成基础班的学习，完成泛读、精读阶段的学习任务，对教材的重点难点有所把握 进入：精读和做练习的阶段 习题班的目的 结合典型题目，讲解考试的重点和难点。 达到掌握知识点，强化对所学知识的理解，提高答题技巧和速度 习题班的建议 听习题班的内容之前，将习题班的题目自己先做一遍 一、考情分析 1.题型：以单选题和多选题为主，2009年考了6分的简答题。 2.题量：历年分值2分左右。2009年～2011年本章考试所占分值有所增加。 二、本章重点 1.注册税务师的服务范围——涉税服务和涉税鉴证，分清哪些是涉税服务业务，哪些 是涉税鉴证业务。 2 131/ 注意： （1）注册税务师执业，应当依托于税务师事务所； （2）税务师事务所可以利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发 票，但不能为小规模纳税人代开增值税专用发票，只有税务机关才能为小规模纳税人代开 增值税专用发票。 2.了解税务师行业的特点，掌握“税收法律责任的不转嫁性”的含义。 3.熟悉注册税务师的四大执业原则——自愿委托，依法代理，独立、公正，维护国家 利益和保护委托人合法权益的原则。 4. 在“第二节 税务代理制度的产生与发展”中，了解我国税务代理制度发展过程中 的几个文件。 5.熟悉执业备案与非执业备案的条件。 6.熟悉注册税务师的权利与义务，一旦在简答题中涉及到，能够进行解答。 7.熟悉注册税务师何种情况下应当拒绝出具有关报告；出具报告时不得有哪些行为； 注册税务师不得有哪些行为。 8.熟悉税务代理关系确立的前提；税务代理法律关系变更的3种情形，税务代理关系 单方终止的情形和受托方的法律责任承担问题。 注意：注册税务师和税务师事务所违反税收法律、行政法规，造成委托人未缴或者少 缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或 者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。 9.熟悉职业道德的基本要求。 三、习题 （一） 单选题 1.下列情形中，不属于税务代理范围的是（ ）。 A.办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记 B.办理一般纳税人资格认定申请 C.代为制作涉税文书 D.为小规模纳税人代开增值税专用发票 [答疑编号3621010101] 『正确答案』D 『答案解析』注册税务师可以利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用 发票，但不能为小规模纳税人代开增值税专用发票，只有税务机关才能为小规模纳税人代 开增值税专用发票。 2.下列各项中，属于涉税鉴证业务范围的是（ ）。 A.外汇收支鉴证 B.银行储蓄存款鉴证 C.企业会计报表鉴证 D.企业所得税财产损失鉴证 [答疑编号3621010102] 『正确答案』D 『答案解析』涉税鉴证业务包括：（1）企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证；（2）企业所得