2015年注册税务师_税一_考试大纲_CTA.doc

TopS 大家网 1 / 11 声明：本资料由 大家论坛注册税务师考试专区/forum-87-1.html 收集整理，转载请注明出自 更多注税（CTA）考试信息，考试真题，模拟题：/forum-87-1.html 大家论坛，全免费公益性注税考试论坛，等待您的光临！ 2011年注册税务师_税一_考试大纲_CTA 第一章 税法基本原理 一、税法概述 （一）了解税法的概念 （二）了解税法的特点 （三）掌握税法的原则：税法基本原则、税法适用原则 （四）熟悉税法的效力 （五）掌握税法的解释：立法解释、司法解释、行政解释；字面解释、限制解释与扩充解释 （六）了解税法的作用：规范作用、经济作用 二、税收法律关系 （一）熟悉税收法律关系的概念与特点 （二）掌握税收法律关系的主体：征税主体、纳税主体 （三）了解税收法律关系的产生、变更、消灭 三、税收实体法与税收程序法 （一）掌握税收实体法要素的主要规定 （二）掌握税收程序法的基本制度、确定程序制度、征收程序制度、稽查程序制度 四、税法的运行 （一）熟悉税收立法的有关规定 （二）掌握税收执法的主要内容 （三）了解税收司法的相关规定 五、国际税法 更多精品在大家！ 大家学习网 2 / 11 大家网 TopS （一）了解国际税法的概念及原则 （二）掌握税收管辖权：税收管辖权的概念和分类、约束税收管辖权的国际惯例 （三）掌握国际重复征税的概念、国际税收抵免制度 （四）熟悉国际避税与反避税：国际避税的基本方式和方法、国际避税地、国际反避税、转让定价税制 （五）熟悉国际税收协定：概念、基本内容、对外签订的税收协定与国内税法的关系 六、税法的建立与发展 （一）了解中国历史上的税法：中国古代的税法、中国半封建半殖民地时期的税法 （二）了解新中国税法的建立与发展：1950年税法的建立与修订、20世纪80年代税法的重建与改革、20世纪90年代税法的完善、21世纪初税法建设的规范化 第二章 增值税 一、增值税概述 （一）了解增值税的概念 （二）熟悉增值税的类型 （四）了解增值税与其他流转税的配合 （五）熟悉增值税的计税方法 （六）了解增值税的特点和优点 （七）了解我国增值税制度的建立与发展 二、纳税义务人 （一）熟悉增值税纳税人的基本规定 （二）熟悉增值税纳税人的分类 （三）熟悉小规模纳税人的认定及管理 （四）掌握一般纳税人的认定及管理 三、增值税征税范围 （一）掌握增值税征税范围的一般规定 （二）掌握视同销售货物行为的征税规定 大家学习网 更多精品在大家！ TopS 大家网 3 / 11 （三）掌握混合销售行为和兼营行为的征税规定 （四）熟悉征税范围的特别规定，包括熟悉其他属于增值税征税范围的内容、熟悉不征增值税的货物和收入 四、税率 （一）了解增值税税率体现着货物的整体税负 （二）了解确定增值税税率的基本原则及增值税税率的类型 （三）掌握增值税税率 （四）掌握适用13%低税率货物的具体范围 （五）掌握增值税的征收率 五、增值税的减税、免税 （一）掌握销售自产农业产品的免税规定 （二）掌握粮食和食用植物油免税规定 （三）掌握农业生产资料免税规定 （六）熟悉资源综合利用的优惠规定 （七）了解电力部门的优惠规定 （八）了解医疗卫生的政策规定 （九）熟悉软件产品的政策规定 （十）熟悉修理修配的政策规定 （十一）了解煤层气抽采的政策规定 （十二）了解外国政府和国际组织无偿援助项目的政策规定 （十三）熟悉进口免税品销售业务的政策规定 （十四）了解进口仪器、设备的免税规定 （十五）熟悉金融资产管理的政策规定 （十六）掌握高新技术产品的政策规定 更多精品在大家！ 大家学习网 4 / 11 大家网 （十七）了解债转股企业的政策规定 （十八）了解供热企业的政策规定 （十九）熟悉放弃免税权处理的规定 （二十）掌握对起征点的政策规定 六、销项税额与进项税额 （一）掌握增值税销项税额的政策规定 （二）掌握增值税进项税额的有关规定 七、应纳税额的计算 （一）掌握一般纳税人应纳税额的计算 （二）掌握小规模纳税人应纳税额的计算 （三）熟悉进口货物应纳税额的计算 八、特定企业（或交易行为）的增值税政策 （一）熟悉成品油加油站增值税规定 （三）了解关于核电行业增值税规定 （四）了解油气田企业增值税规定 （五）了解黄金交易、铂金交易、货物期货、钻石交易增值税规定（六）了解出境口岸免税店政策规定 （七）熟悉促进残疾人就业税收政策 （八）掌握再生资源增值税政策 九、申报与缴纳 （一）掌握纳税义务发生时间 （二）了解纳税期限 （三）了解纳税地点 十、增值税专用发票的使用和管理 （一）熟悉专用发票的构成与限额管理、初始发行、领购开具 大家学习网 TopS 更多精品在大家！ TopS 大家网 5 / 11 （二）掌握专用发票的开具范围