2015年注册税务师《税法一》课后练习题及答案（第一章） .doc

第一章 税法基本原理一、单项选择题1.下列选项中，不属于税收特征的是【 C 】。A.强制性B.无偿性C.稳定性D.固定性【答案解析】：税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。2.税收法律主义也称法定主义、法定性原则，税收法律主义可以概括成几个具体的原则，下列选项中，不属于税收法律主义具体原则的是【 A 】。A.课税要素不变原则B.课税要素法定原则C.课税要素明确原则D.依法稽征原则【答案解析】：税收法律主义可以概括成课税要素法定原则、课税要素明确原则和依法稽征原则。3.在计算个人所得税时，对于个人取得的“工资、薪金”所得适用七级超额累进税率，这符合税法基本原则的【 C 】。A.税收法律主义原则B.税收信赖合作主义C.税收公平主义D.实质课税原则【答案解析】：税收公平主义是税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同；当纳税人的负担能力相等时，以其获得收入的能力为确定负担能力的基本标准。4.税收法律的效力高于税收行政法规，税收行政法规的效力优于税收行政规章。这一规定体现了税法适用原则的【 D 】。A.法律不溯及既往原则B.新法优于旧法原则C.税收公平主义原则D.法律优位原则【答案解析】：法律优位原则也称行政立法不得抵触法律原则，其基本含义为法律的效力高于行政立法的效力。法律优位原则在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法的关系上。5.下列选项中，不属于税法的效力范围的是【 D 】。A.税法的空间效力B.税法的时间效力C.税法对人的效力D.税收法律高于税收行政规章的效力【答案解析】：税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力。选项D体现的是法律适用原则中的法律优位原则。6.下列选项中，不属于税法司法解释的是【 B 】。A.最高人民法院的审判解释B.国务院对税收行政法规的解释C.最高人民检察院的检察解释D.最高人民法院和最高人民检察院联合作出的共同解释【答案解析】：选项B：属于立法解释。7.下列选项中，不可以作为判案依据的是【 D 】。A.最高人民法院的审判解释B.最高人民法院和最高人民检察院联合作出的共同解释C.最高人民检察院的检察解释D.财政部作出的行政解释【答案解析】：选项D：属于行政解释，行政解释不可以作为判案的依据。8.根据税收法律关系的规定，下列说法中不正确的是【 B 】。A.国家是真正的征税主体B.税务机关的征税权可以行使，也可以选择放弃C.税务机关通过法律授权成为法律意义上的征税主体D.在税收法律关系中，权利义务具有不对等性【答案解析】：税务机关行使的征税权是国家法律授予的，是国家行政权力的组成部分，具有强制力，并非仅仅是一种权力资格。这种权力不能由行使机关自由放弃或转让，并且极具程序性。9.下列选项中，不会引起税收法律关系消灭的是【 B 】。A.纳税人履行纳税义务B.因不可抗力的原因导致纳税人不能按时如期缴纳税款C.纳税义务因超过期限而消灭D.某些税法的废止【答案解析】：引起税收法律关系消灭的原因主要有：纳税人履行纳税义务；纳税义务因超过期限而消灭；纳税义务的免除；某些税法的废止；纳税主体的消失。纳税人因不可抗力的原因导致不能按时如期缴纳税款的，可以申请延期纳税。10.下列与纳税义务人相关的表述中，正确的是【 D 】。A.纳税人就是负税人B.在代扣代缴关系中，代扣人是真正的纳税人C.在代收代缴关系中，代收人是真正的纳税人D.纳税人与负税人有时候一致，有时候不一致【答案解析】：选项AD：纳税义务人简称纳税人，是税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人，负责直接向税务机关缴纳税款；负税人是实际负担税款的单位和个人，两者有时候一致，有时候不一致。选项BC：在代扣代缴和代收代缴关系中，负有代扣义务和代收义务的扣缴义务人只是履行代扣和代收的义务，而不是真正的纳税人，真正的纳税人是实际负有纳税义务的单位和个人，比如单位为职工发工资，要履行个人所得税的代扣代缴义务，此时，个人所得税真正的纳税人是职工个人，单位只是履行代扣代缴的义务而已。11.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围。下列关于税目的表述中，不正确的是【 A 】。A.税目代表征税的深度B.税目包括列举税目和概括税目C.消费税、资源税、营业税都有列举税目的税目税率表D.实行列举税目的税种，凡列入税目的都征税，未列入的不征税【答案解析】：税目代表征税的广度。12.下列关于累进税率的表述中，不正确的是【 D 】。A.超额累进税率计算比较复杂，但累进程度比较缓和，比较合理B.目前我国只有土地增值税适用的是超率累进税率C.当计税基数是绝对数时，超倍累进税率实质上就是超额累进税率D.目前，累进税率的几种具体