中医门诊部财务工作管理制度.docVIP

中医门诊部财务工作管理制度 财务处工作制度?? 1、正确贯彻执行《会计法》、《会计基础工作规范》、《财务制度》和《等各项财经政策，加强会计核算和财务监督，严格财经纪律。财会人员要以身作则，奉公守法，同一切贪污盗窃，违法乱纪行为作斗争。 ??2、严格执行国家对药品作价的规定和《省医疗服务价格》等物价政策，合理组织收入，严格控制支出。凡是该收的应抓紧收回。凡是预算外的，无计划的开支应坚决杜绝。对于临时必须的开支，应按审批手续办理。??3、根据事业发展计划，正确及时编制年度和季度的财务计划（预算），保证经费的需要，办理会计业务。上级的要求，报送会计月报、季报、半年报和年报（决算 4、加强的经济管理，定期进行经济活动分析，及时向领导提供有价值的财务分析资料，以便领导正确决策，并会同有关部门做好经济核算的管理工作。??5、凡本对外采购开支等一切会计事项，均应取得合法的原始凭证（如发票、账单、收据等）。原始凭证由经手人、验收人和主管负责人签字后，方能以据报销。凡白条、三联收据、自制收款收据等一律不能作为正式凭据，出差或因公借支，须经领导批准，任务完成后及时办理结帐报销手续。??6、会计人员要及时清理债权和债务，防止拖欠，减少呆帐?? 7、财务部门应与有关配合，定期对固定资产（房屋、设备、家具、器械等）和流动资产（药品、低值易耗品、卫生材料等）等资进行经常性的监督，及时清查库存，防止浪费和积压? ?8、每日收入的现金要当日送存银行、库存现金不得超过银行的规定限额。出纳和收费人员不得以长补短。如有差错，由经手人详细登记，每月集中讨论，找出原因后报领导批示处理。??9、会计核算、原始凭证、帐本、工资清册、财务报告、财务决算等，以及会计人员交接，均按财政部门的规定办理。??二、财务管理规定?? 1、预算编制按照事业发展计划，采取领导、财务、部门相结合的办法。由财务拟定年度预算，经办公会审议通过，报批准后，由财务处统一掌握执行。??2、收支预算要参考上年量入为出略有结余。??3、严格执行国家规定的财务制度、开支标准和开支范围，按照批准的预算和计划所规定的用途，建立健全支出管理制度和手续，提高资金使用效果。??、在统一领导下，各项支出由财务处统一安排，掌握使用，根据批准的预算，由有关职能部门负责，按制度规定及定额标准，实行指标控制。 ??、各职能预算内开支，要提出资金使用计划，由财务处审核后执行。超预算或计划外开支，有关要提出书面报告，交，由批准执行。??、固定资产实行财务负责总账明细账，使用负责台账(建卡)制度。 ??、低值易耗品实行“定额管理、定期核销、核算”的管理方法，根据各的实际消耗，核定消耗定额，按定额以旧换 8、药品实行“金额管理、数量统计、实耗实销”的管理办法，合理核定药库和药房储备资金。?? 11、凡固定资产、办公用品、药品、卫生材料等财产物资的购买，必须办理入库? 12、本规定未尽事宜，按有关制度规定执行 三、财务收支制度四、内部牵制制度??为加强会计人员之间相互制约、相互监督、相互核对，提高会计核算工作质量，防止会计事务处理中发生的失误和差错以及舞弊行为，特制定内部牵制制度。??1、现金、银行存款的支付，应由领导和财务负责人审核批准，出纳人员付款。?? 2、购入材料、药品，应由审批，采购员采购，药品检查员、仓库保管员、采购员验收入库，会计登记入?? 3、用材料、药品，由库管人员发货，经办人员领用，会计入帐。 4、发放工资，由编制工资表，审核后，出纳向银行提取现金，分发工资。??5、出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作。??6、会计不得兼任现金及实物的保管工作。 五、稽核制度 稽核制度是指在会计机构内部指定专人对有关帐证进行审核、复查的一种制度。??1、会计凭证稽核：原始凭证所记载经济事项的内容、单价、数量、金额等是否一致；原始凭证是否合法、真实、完整，所具要素是否齐全；应用的会计科目是否正确，记帐凭证是否连续编号；记帐凭证所附单据张数是否正确等。??2、会计帐簿的稽核：校核会计帐簿的登记是否以审核无误的会计凭证为依据；会计凭证的日期、编号、业务内容、摘要、金额等是否逐项记入帐册；记帐凭证上的签章是否齐全、记帐符号是否注明；是否顺序、连续登记；是否按规定过次承结帐帐页；总帐与明细帐是否相符等。??3、会计报表的稽核：审计会计报表是否按国家统一会计制度的规定定期编制；会计报表是否根据登记完整、核对无误的帐簿记录进行编制；数字是否真实、计算是否准确、内容是否完整；有关责任人的签章、单位公章是否齐备等。?4、稽核人员发现不真实的会计凭证、弄虚作假、隐瞒篡改会计记录的行为，应立即加以制止并责令限期改正，及时报告财务责任人