CPA《会计》第十九章所得税作业.pdfVIP

全心致力于注册会计师教育 高顿财经 CPA：cpa.gaodun.cn 第十第十九章九章 所得税所得税 第十第十九九章章 所得税所得税 郁刚郁刚 郁刚郁刚 一、一、单选题单选题 一一、、单选题单选题 1、甲公司 2013 年12月 31 日购入某生产用机器设备，取得的增值税专用发票上注明价 款 300 万元，增值税税额 51 万元，没有发生其他相关税费，购入当日即达到预定可使用状 态。会计处理时预计使用年限为 6 年，预计净残值为 10 万元，采用年数总和法计提折旧。 税法确定的预计使用年限为 5 年，预计净残值为 0，按照年限平均法计提折旧。 2014年 12月 31 日该固定资产形成的暂时性差异为 （ ）万元。 A.41.67 B.22.86 C. 27.86 D.30.71 2、甲公司自 2014 年 2 月 1 日开始自行研发某项专利技术，共发生研究阶段支出 300 万，开发阶段支出 500 万，其中开发阶段不符合资本化条件的支出 100 万，至 2014 年 7 月 1 日专利技术达到预定用途，甲公司预计该资产预计使用年限为 5年，税法的预计使用年限 为 8 年，会计和税法确定的预计净残值为 0，均按直线法摊销计入到当期管理费用，该公司 2014年利润总额为 2 000万元，企业所得税税率为 25%,除上述事项外会计和税法认定一致。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。 （1）2014年 12 月 31 日该无形资产的计税基础为（ ）万元。 A.360 B.562.5 C.366.67 D.579.17 （2）2014年 12 月 31 日该无形资产形成的递延所得税为（ ） A.递延所得税资产 50.63 B.递延所得税资产 100 C.递延所得税负债 50.63 D.0 （3）2014年的应交所得税为（ ）万元 A.500 B.450 C.450.63 D.462.5 3、2014年 1月 1日甲公司将采用成本法计量的投资性房地产，转换为以公允价值模式 后续计量。该投资性房地产原价 2500 万元，累计折旧 500 万元，未计提减值准备，税法计 提折旧年限、方法和会计相同，转换日该投资性房地产的公允价值为 2800万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。 （1）2014年 1月 1日，甲公司该项投资性房地产的计税基础为（ ）万元。 A.2800 B.2000 C.2500 D.2600 （2）下列说法正确的是（ ） A.该后续计量模式转换属于会计政策变更 B.该后续计量模式转换属于会计估计变更 C.甲公司可以根据需求在以后年度将公允价值模式转换为成本法进行后续计量 D.该转换不形成递延所得税 4、甲公司于 2014年 4月自公开市场以每股 20 元的价格取得 A公司普通股 80万股，作 为可供出售金融资产核算，另发生交易费用 20 万元，2014 年 12 月31 日，甲公司该股票投 学员专属社区：cpabbs.gaodun.cn 答疑邮箱：cpa@gaodun.cn 学习服务：021 -1-