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分录题库1.doc
工业企业的主要业务
建立公司时
1。甲股份有限公司委托B证券公司发行普通股2000000股,每股面值1元,每股发行价格1.2元,证券公司按3%收取手续费,从发行收入中扣除。余款公司已全部收到。
借:银行存款 2328000
贷:股本 2000000
资本公积—股本溢价 328000
变化:如果是有限责任公司的设立,吸收固定资产、原材料投资怎么处理?(注意本题是发行股票筹资即吸收投资该增加所有者权益,如果是向其他企业投资应为交易性金融资产或长期股权投资)
2. 7月1日从银行取得借款60000元,期限6个月,年利率8%,利息每季结算一次,所得款项存入银行。
收到时,借:银行存款 60000
贷:短期借款 60000
变化:如果是长期借款时,如何办?
采购
3.甲公司购入不需安装的设备一台,增值税专用发票注明价款为30000元,增值税额为5100元,另支付运输费300元,包装费400元。款项用银行存款支付。甲公司为一般纳税人,增值税进项税额不纳入固定成本核算。
借:固定资产 30700
应交税费-应交增值税(进项税额)5100
贷:银行存款 35800
如果是需要安装时,怎么做?(提示:在建工程)
4.甲公司购入L材料一批,增值税专用发票上记载的货款为10000元,增值税税额1700元,发票帐单已到,计划成本32000元,已验收入库,款项已付。
购进时,借:材料采购 30000
应交税费-应交增值税(进项税额)5100
贷:银行存款 35100
入库时, 借:原材料 32000
贷:材料采购 30000
材料成本差异 2000
变化:按实际成本核算下如何做?(注意科目使用的变化)
生产营运过程
5.月末,根据领料单编制“发料凭证汇总表”,该月A材料消耗(计划成本):基本生产车间领用20000元,辅助生产车间领用3000元,车间管理部门领用2000元,企业管理部门领用1000元。
借:生产成本-基本生产成本 20000
-辅助生产成本 3000
制造费用 2000
管理费用 1000
贷:原材料-A材料 26000
变化:如果是计划成本核算,如何计算和分摊已领用材料的成本差异?
6.该企业对固定资产采用年限平均法对固定资产计提折旧,本月折旧计算表显示的应分配折旧额为:一车间1500元,二车间2400元,厂管理部门600元。
借:制造费用――一车间 1500
――-二车间 2400
管理费用 600
贷:累计折旧 4500
变化:1)如何用年限平均法、双倍余额递减法、年数总和法计提折旧?
2)如何对无形资产进行摊销?
7.甲公司本月应付工资总额462000元,其中生产人员工资320000,车间管理人员工资70000元,企业行政管理人员工资60400元,销售人员工资11600元,。
借:生产成本-基本生产成本 320000
制造费用 70000
管理费用 60400
销售费用 11600
贷:应付职工薪酬 462000
8. 用现金支付工资420000元.
借:应付职工薪酬 420000
贷:库存现金 420000
完工产品结转
10. 甲公司“商品入库汇总表”记载,某月已验收入库A产品1000台,实际单位成本5000元,计5000000元,B产品2000台,实际单位成本1000元,计2000000元。
借:库存产品――A产品 5000000
――B产
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