未执行新准则报表附注简化版(完)1.docVIP

昌吉州荣达建筑安装有限责任公司财务报表附注 2011年度 （除特别说明外，金额以人民币元表述） 一、公司基本情况： 昌吉州荣达建筑安装有限责任公司由自然人姚荣山、张兴荣、侯增全、陈卫忠共同出资组建，于2000年7月经昌吉回族自治州工商管理行政管理局批准成立，取得昌吉州工商行政管理局652300050001739号《企业法人营业执照》，法定代表人：姚荣山，注册资本人民币2030万元，实收资本20230万元，主要经营范围：许可经营项目：无。一般经营项目（国家法律、行政法规有专项审批的项目除外）：房屋工程建筑；建筑安装业；建材销售；建筑工程机械与设备租赁；谷物与其他作物种植。 二、公司所采用的主要会计政策： （一）执行会计制度：公司执行《小企业会计制度》及其有关补充规定。 （二）会计期间：公历1月1日至12月31日为一会计年度。 （三）记账本位币：记账本位币为人民币。 （四）记账基础和计价原则：以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。 （五）现金等价物的确定标准： 本公司在编制现金流量表时，将持有的期限短（从购买日起，三个月到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险小的投资作为现金等价物。 （六）应收账款及其坏账准备核算方法： 1、因销售商品、产品、提供劳务等，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，通常按实际发生额计价入账。 2、坏账的确认标准：对因债务人撤销、破产，依照法律清偿程序后确实无法收回的应收款项；因债务人死亡，既无遗产可清偿又无义务承担人，确实无法收回的应收款项；因债务人逾期未履行偿债义务并有确凿证据表明，确实无法收回的应收款项，按照公司管理权限批准核销。 3、坏账损失的核算方法 ：采用直接转销法核算。 （七）存货核算方法： 1、存货的分类：原材料、低值易耗品。 2、存货的盘存制度：采用永续盘存制。 3、取得和发出的计价方法：日常核算取得时按实际成本计价；发出时按实际成本法价。 4、低值易耗品摊销方法：采用一次性转销法摊销。 （八）固定资产的核算方法 1、固定资产的标准：指使用期限超过一年的房屋及建筑物、专用设备、运输设备以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等；不属于生产、经营主要设备的、单位价值在2,000元以上，并且使用年限超过二年的物品。 2、固定资产的分类：机器设备、办公设备。 3、固定资产的计价：按取得时的实际成本计价。 4、固定资产的折旧：采用直线法，根据各类固定资产的原值、预计使用年限和预计净残值率确定折旧率，各类固定资产的折旧年限和年折旧率如下： 分 类 预计使用年限 预计净残值率 年折旧率 机器设备 10-15 5% 6.33%-9.5% 办公设备 5 5% 19% （九）在建工程核算方法： 1、取得的计价方法： 以立项项目分类核算工程发生的实际成本，当所建工程项目达到预定可使用状态时，转入固定资产核算；尚未办理竣工结算的，按预估价值转账，待办理竣工结算手续后再作调整。 （十）收入确认原则： 1、销售商品： 公司已将商品所有权上的重要风险和报酬转移给买方；公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，与交易相关的经济利益能够流入企业；相关的收入和成本能够可靠地计量时，确认营业收入的实现。 2、提供劳务： 在同一年度内开始并完成的，在劳务已经提供，收到价款或取得收取价款的依据时，确认劳务收入的实现；如劳务的开始和完成分属不同的会计年度， 在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，在资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入。 3、让渡资产使用权： 与交易相关的经济利益能够流入企业，收入的金额能可靠地计量时，确认销售收入的实现。 三、税项： （一）流转税及附加 1、流转税 应税项目 税 种 税率 工程施工收入 营业税 3% 2、 城市维护建设税 按流转税税额的7%计算和缴纳。 3、3%计算和缴纳。 （二）企业所得税 本公司按照《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定缴纳企业所得税，税率为25%。 四、会计政策、会计估计变更及会计差错更正的说明 （一）会计政策、会计估计变更： 本期无会计政策、会计估计变更事项。 （二）会计差错更