2015年电大 电大高级财务会计任务04.docVIP

04任务 1.?请根据上述资料编制破产资产与非破产资产的会计处理。 ⑴确认担保资产 借：担保资产——固定资产 450 000 破产资产——固定资产 135000 累计折旧 75000 贷：固定资产——房屋 660 000 借：长期借款 450 000 贷：担保债务——长期借款 450 000 ⑵确认抵销资产 借：抵消资产——应收账款——甲企业 22 000 ?贷：应收账款——甲企业 22 000 借：应付账款——甲企业 32 000 贷：抵消债务——应付账款——甲企业 22 000 ⑶确认破产资产 借：破产资产——设备 180 000 贷：清算损益 180 000 ⑷确认破产资产 借：破产资产——现金?????????1 500 破产资产——银行存款 ???109 880 破产资产——其他货币资金 10 000 破产资产——原材料 ????1 443 318 破产资产——库存商品??1 356 960 破产资产——交易性金融资产50 000 破产资产——固定资产 ?????446 124 破产资产——在建工程 ?????556 422 破产资产——无形资产 ?????126 222 破产资产——长期投资??????36 300 破产资产——累计折旧 ?????210 212????? 贷：现金 ???????????????????????1 500 银行存款 ?????????????????109 880 其他货币资金????????????????10 000 材料 ?????????????????????1 443 318 ?库存商品??????????????????1 356 960 交易性金融资产 ??????????????50 000 固定资产 ???????????????????656 336 在建工程 ????????????????????556 422 无形资产 ????????????????????126 222 长期投资 ?????????????????????36 300 ? 2.???????请根据题1的相关资料对破产权益和非破产权益进行会计处理（破产清算期间预计破产清算费用为625000元，已经过债权人会议审议通过）。 借：长期借款 ???450 000 贷：担保债务——长期借款 ?450 000 确认抵消债务 借：应付账款??????32 000 　贷：抵消债务????????????22 000 ??????破产债务??????????????10 000 确认优先清偿债务 借：应付职工薪酬?????19 710 ????应交税费????????193 763 ??贷：优先清偿债务——应付职工薪酬???19 710 ??????????????????——应交税费???????193 763 借：清算损益???????625 000 ??贷：优先清偿债务——应付破产清算费用???625 000 确认破产债务 借：短期借款?????????????362 000 应付票据??????????????85 678 应付账款?????????????107 019 其他应付款????????????10 932 长期应付款??????????5 170 000 　贷：破产债务——短期借款????362 000 ??????????????——应付票据?????85 678 ??????????????——应付账款????107 019 ??????????????——其他应付款???10 932 ??????????????——长期借款???5 170 000 确认清算净资产： 借：实收资本?????????776 148 盈余公积??????????23 768 清算净资产???????710 296 　贷：利润分配——未分配利润????1 510 212 3.??A公司在2007年1月1日将一套闲置不用的生产设备出租给乙公司，租期2年，租金为24 000元。每月设备折旧10 000。合同约定，2007年1月1日，乙公司先支付一年的租金12000元，2008年1月1日，支付余下的当年租金12 000元。 要求：做承租方和出租方双方的核算。 ?A公司（出租方） 当月租金收入＝12000÷12＝1000（元） 2007年收租金 借：银行存款????12 000 ??贷：其他业务收入——租金收入????1 000 ??????其他应付款?????????????????11 000??? 分摊租金 借：其他应付款????????1 000 ??贷：其他业务收入?????????1 000 计提折旧 借：其他业务成本??????10 000 ??贷：累计折旧???????????????10