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1、网厅中基础信息表102（注册资本）、103（所属行业明细代码）的数据是从ctais税务登记信息中直接提取的，属性为不可修改，如果您发现与企业实际情况不符请到所属税务机关办税服务厅通过办理税务登记变更来修改您的注册资本和所属行业信息。 2、如果您年度纳税申报表类型和登记注册类型不一致（如担保公司）请与主管税务机关联系。 3、表A105091、A109010增加删除栏次时，点击鼠标右键，选择菜单中相应的“增加单行”、“删除当前行”。 4、离线表单对部分输入法不支持（比如全拼，某些五笔），建议事先在其它文本软件中写好，通过复制粘贴来完成。 5、不能使用上下键，可以用TAB键代替，功能一样。 6、申报表不能为空格，如没有数据请填写0，否则您的申报会报错。 7、离线表单中所有灰色的格子都为不可填写修改，白色的为可填写修改。数据录入申报过程中，请先录入附表，最后主表。 8、如您不小心在《附件1、特殊情况说明表》的白框里打勾，请再点一下就可以去除。 （1）接受捐赠收入的确认 县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，既不作为国家资本金又不作为不征税收入的，应按政府确定的接收价值计入当期收入总额计算缴纳企业所得税。政府没有确定接收价值的，按资产的公允价值计算确定应税收入。 企业接收股东划入资产（包括股东赠予资产、上市公司在股权分置改革过程中接收原非流通股股东和新非流通股股东赠予的资产、股东放弃本企业的股权，下同），凡合同、协议约定作为资本金（包括资本公积）且在会计上已做实际处理的，不计入企业的收入总额，企业应按公允价值确定该项资产的计税基础。 　　 企业接收股东划入资产，凡作为收入处理的，应按公允价值计入收入总额，计算缴纳企业所得税，同时按公允价值确定该项资产的计税基础。 （《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告 》2014年第29号公告） （2）接受捐赠收入的申报 企业在会计上已将接受捐赠收入计入营业外收入的，应填报《一般企业收入明细表》（A101010）“营业外收入”第22行“（六）捐赠利得”；企业在会计上没有将接受捐赠收入计入营业外收入，而是计入资本公积的，应填报《纳税调整项目明细表》 （A105000）“一、收入类调整项目”中的第11行“（九）其他”对应列次。 《国家税务总局关于商业零售企业存货损失税前扣除问题的公告》（2014年第3号公告） ①商业零售企业存货因零星失窃、报废、废弃、过期、破损、腐败、鼠咬、顾客退换货等正常因素形成的损失，为存货正常损失，准予按会计科目进行归类、汇总，然后再将汇总数据以清单的形式进行企业所得税纳税申报，同时出具损失情况分析报告。 　 ②商业零售企业存货因风、火、雷、震等自然灾害，仓储、运输失事，重大案件等非正常因素形成的损失，为存货非正常损失，应当以专项申报形式进行企业所得税纳税申报。 　 ③存货单笔（单项）损失超过500万元的，无论何种因素形成的，均应以专项申报方式进行企业所得税纳税申报。 　 ④本公告适用于2013年度及以后年度企业所得税纳税申报。 国家税务总局2014年第29号公告 1、企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应调增当期应纳税所得额；企业固定资产会计折旧年限已期满且会计折旧已提足，但税法规定的最低折旧年限尚未到期且税收折旧尚未足额扣除，其未足额扣除的部分准予在剩余的税收折旧年限继续按规定扣除。 　　 2、企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧应按会计折旧年限计算扣除，税法另有规定除外。 　　 3、企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除，其折旧仍按税法确定的固定资产计税基础计算扣除。 　　 4、企业按税法规定实行加速折旧的，其按加速折旧办法计算的折旧额可全额在税前扣除。 （《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告 》2014年第29号公告） 本公告适用于2013年度及以后年度企业所得税汇算清缴。 5、对企业委托给外单位进行开发的研发费用，凡符合条件的，由委托方按照规定计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。 6、企业未设立专门的研发机构或企业研发机构同时承担生产经营任务的，应对研发费用和生产经营费用分开进行核算，核算方法应保持一致并报主管税务机关备案，核算方法在纳税年度内不一致或未报主管税务机关备案的，视为划分不清，不得实行加计扣除。 《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2014〕34号 ）