2014年中小学新旧制度下的会计处理(分录).xlsVIP

中小学新旧制度下的会计处理 库存现金 现金 银行存款 存货 固定资产 在建工程 应付职工薪酬 事业基金 固定基金 财政补助结转 财政补助结余 非财政补助结转 事业结余 非财政补助结余分配 公共财政预算拨款 其他收入 事业支出 其他支出 号数 新制度分录 原制度分录 摘要 借方科目 借方金额 贷方科目 贷方金额 银行存款（基本） 公共财政预算拨款－奖励绩效 教育经费拨款－奖励绩效 收到购置设备拨款、教育附加、助学专款 公共财政预算拨款－设备购置 教育经费拨款－设备购置 政府性基金预算拨款－活动费 教育附加拨款－活动费 公共财政预算拨款－助学 拨入专款－助学 收到义务教育困难学生补助 银行存款（免费困补） 公共财政预算拨款－困补 拨入专款－困补 公共财政预算拨款－免费补助 教育经费拨款－免费补助 收费（上缴时相反分录） 银行存款（上缴） 应缴财政专户－学杂费 收到返拨款 财政专户返拨收入－学杂费 其他收入－高中课本 其他收入－课本 代管款项－校服作业 应付及暂存款－校服作业 收到捐款 银行存款（基建） 其他收入－捐赠收入 应付及暂存款－工程项目捐款 付捐款至施工单位（并入大账，双分录） 事业支出－XX项目支出 在建工程－XX工程 非流动资产基金－在建工程 收到无偿调（捐）入一批不知价格材料验收入库（名义金额入账） 收到拨款并直接支付施工单位（并入大账，双分录，未经本单位银行账） 事业支出－XX项目直付支出 公共财政预算拨款－XX工程项目财政直付 应付及暂存款－XX工程项目财政拨款 直接支付－XX工程 验收交付使用部分工程项目 非流动资产基金—固定资产基金 非流动资产基金—在建工程基金 收初三考试费 应缴财政专户款－初三考试费 付上缴初三考试费及付银行费用 事业支出－办公费 付购入电子阅览设备（双分录） 非流动资产基金—固定资产基金 事业支出（经营支出、专用基金—修购基金） 公共财政（政府性基金）预算拨款、零余额账户拨款额度、银行存款 专用基金—办公设备购置 事业支出－工资支出 应付职工薪酬－直拨工资 教育经费拨款－直拨工资 事业支出－奖励绩效 应付职工薪酬－奖励绩效 专用基金－奖励绩效 付山区津贴保险银行费用及大型修缮（将转作固定资产）等 事业支出－XX大型修缮 事业支出－大型修缮 在建工程－XX大型修缮 提取现金 发生计列加班福利奖励（及年末直拨相关部门的社保、公积也列入薪酬） －办公费 事业支出－电费邮电 事业支出－交通差旅 事业支出－维修维护 支付公用业务费 事业支出－招待费 事业支出－劳务费 支付助学困补专款 事业支出－助学困补 专款支出－助学困补 支付校服费 应付及暂存款－校服 付上缴统筹款 上缴上级支出－统筹设备款 财政专户返拨收入 公共财政预算拨款－奖励绩效1 事业支出－XX项目直付支出11 公共财政预算拨款－设备购置2 事业支出－助学困补23 政府性基金预算拨款－活动费2 事业支出－工资支出16 公共财政预算拨款－助学2 事业支出－奖励绩效17 公共财政预算拨款－困补3 事业支出－办公费20 公共财政预算拨款－免费补助 4 事业支出21 公共财政预算拨款－XX工程项目财政直付11 事业支出22 上缴上级支出－统筹设备款25 事业支出－办公费14 财政补助结余（举例为0 事业支出－办公费21 其他收入－捐赠收入8 事业支出－X项目支出9 事业结余（总收减总支减上三项，未提专用基金） 提取专用基金，余额转入事业基金 职工福利基金（＜40%） 公共财政预算拨款25 公共财政预算拨款－直拨工资 转入分配户 公共财政预算拨款－直拨工资16 中小学新旧制度下的会计处理（分录） 收住房食堂小卖部管理费及奖励绩效 事业收入－学杂费 事业收入－学杂费6 收到义务教育补助资金 收校服、作业本费及多余课本转让 收付某月份直拨工资（改为双步分录） 付某月份奖励绩效（双步分录） 付公用业务费及加班、福利、奖励 财政补助结转
C,{ P u 1.00 10464.00 1267.00 792.00 475.00 10464.00 1267.00 792.00 475.00 9197.00 9197.00 2.00 9500.00 6000.00 9500.00 6000.00 1000.00 1000.00 2500.00 2500.00 3.00 2000.00 2000.00 2000.00 2000.00 4.00 110000.00 110000.00 110000.00 110000.00 5.00 40000.00 40000.00 40000.00 40000.00 6.00 38000.00 38000.00 38000.00 38000.00 7.00 5000.00 5000.00 500