浅谈审计档案管理的内容与方法.pdfVIP

江西通信科技 Communication Jiangxi ScienceTechnology 文章编号：1009一0940(20。3)(】1—0032—02 浅谈审计档案管理的内容与方法 樊孝根 (江西省电信公司， 江西 南昌 330046) 中图分类号：F626．112 文献标识码：B 审计业务档案管理是审计工作的重要组成部 的文件材料划分为立项性文件材料、证明性文件 分，也是贯彻执行《审计法》、《档案法》的一项具体 材料、结论性文件材料、其他备查文件材料四种。 内容。它不仅是对审计过程的详细记录、把整个审 1．立项性文件材料有：审计通知书；审计工作 计活动中所形成的有关资料进行归集，加工整理， 方案；审计项目委托协议书(授权或委托审计通知 是审计成果的重要体现，而且对防范审计风险，充 书)；单位自查通知书；单位自查报告；被审单位基 分利用和发挥审计档案信息资源作用，规范审计 本情况；上级机关对本项目审计任务的指示和部 操作行为提高审计质量也有着极其重要的意义。 署意见。 本文结合多年来对审计业务档案管理的实践，就 2．证明文件性材料有：被审计单位情况表；审 如何搞好审计业务档案管理工作谈几点粗浅的认 计承诺函；审计证据(审计取证、旁证材料)；审计 识。 工作底稿；依法做出审计结论的法规目录或摘录； 一、现行审计档案管理中存在的问题 上级机关对本项目问题处理的政策界限。 1．审计档案管理有的还存在“三个不到位”。 3．结论性文件材料有：如审计报告；审计报告 一是人员不到位，没有指定专人负责；二是职责不 征求意见函；被审单位对审计报告的书面意见；有 到位。审计部门内部虽然有分工，但没有明确审计 关审计项目的请示、报告、批复、批示等文件材料； 档案管理范围和标准；三是管理环境不到位，没有 审定审计报告的会议纪要；审计意见书；审计决 场地和相应器具存放，到处乱丢乱堆，时间一长不 定；被审单位执行审计意见或审计决定情况报告 是虫蛀鼠咬，就是糜烂变质。 等。 2．有的对审计档案管理工作认识不足。认为 4．其他备查文件材料有：审计回访，新闻报 审计业务档案管理工作是徒劳的事，审计项目搞 道，项目工作总结或经验介绍。再具体细分还有很 完了就完了，何必还下那么大功夫去整理一堆破 多内容，如审计项目按其内容划分的有：财务收支 烂废纸。 审计业务档案，经济责任审计业务档案，建设工程 3．审计档案管理方法不适用。审计档案管理 (土建、水电以及装饰工程，通信工程有光缆、管 人员业务生疏，未经过业务培训上岗。操作规则程 道、传输设备等)审计业务档案，专项调查审计业 序颠倒，有的将多份审计档案(甚至一年审计档 务档案，授权及委托审计业务档案等；从审计档案 案)装在一个或几个文件袋内捆绑在一起，既没有 保管的期限上划分：又分为永久(无期限)保存，长 卷内目录又未编制页码．查找不便不说，即使丢失 也无人知晓。 以下)保存。 二、审计档案管理的内容 三、审计档案管理方法 现阶段电信企业审计档案管理的主要内容