北京市工会审计基础工作规范（试行）.docVIP

北京市工会审计基础工作规范（试行） 目 录 第一章 总 则 第二章 工会审计程序 第三章 年度审计工作计划 第四章 审计组的构成 第五章 审计资料承诺 第六章 审计实施 第七章 审计报告撰写 第八章 审计意见书 第九章 审计警示 第十章 审计结果通报及报告 第十一章 审计回访 附 录 公文处理规定及文书参考样式 第一章 总 则 为了加强北京市各级工会组织的经审工作，指导各级工会经审工作实现标准化和规范化，更好地发挥工会经审工作的作用，根据《审计署关于内部审计工作的规定》、《北京市内部审计基础工作规范（试行）》和中华全国总工会《中国工会审计条例》、《工会审计操作规程（试行）》等有关法律法规，结合我市工会工作实际，制定本规范。 本规范是衡量工会经审工作的基本标准。本市各级工会组织的经审基础工作应当符合本规范；接受委托、聘用或者参加工会审计业务的组织或者人员应当执行本规范。 第二章 工会审计程序 本市各级工会的经审组织及审计人员，应严格按照工会经费审查审计操作规程开展审计工作。 制定年度审计工作计划。根据年度审计工作计划确定审计项目。 成立审计组。逐项组成由2名或以上审计人员参加的审计组，制定审计项目实施方案。 下达《审计通知书》。审计组在实施审计3日前，向被审计单位送达《审计通知书》，一并送达《被审计单位承诺书》和要求被审计单位提供审计资料的清单。 被审计单位作出书面承诺。被审计单位应对本单位提供的审计资料的真实性和完整性做出书面承诺，并为开展审计工作提供必要的条件。 审计组实施审计。通过审查财务资料、有关文件和会议记录，核实现金、实物、有价证券，核对银行存款。往来资金情况，向相关单位和个人进行调查等方式开展审计，取得审计证据，做好审计记录，编制审计工作底稿。 审计组作出审计评价。对相关事项实施审计后，依据相关法律法规和内部控制制度对需要整改的事项提出审计意见和建议。 审计组形成审计报告。审计组归集审计工作底稿，进行综合分析，提出审计报告。 审计报告确认。被审计单位对审计报告有异议的，应当自接到审计报告之日起10日内向审计组书面回复意见，逾期未回复的，视同无异议。 经审会审核审计组的审计报告。经审会研究被审计单位的书面意见后，审核审计组的审计报告，出具经审会审计意见书并送达被审计单位。 予以审计警示。工会经费审查委员会在审查审计监督工作中，对发现违法违规违纪现象可能造成工会经济损失的风险予以警示。 被审计单位提交整改报告。被审计单位应当自接到审计报告、审计意见书、警示通知书后一个月内将整改报告上报经审会。 审计结果、审计整改情况的报告。经审办应当将审计结果、审计整改回复情况向同级经审会进行报告。 审计整改的跟踪检查和评估。工会经费审查委员会对被审计单位就审计所涉及问题、意见及建议的整改落实、采纳情况进行跟踪检查和评估。 审计归档。经审会对办理的审计项目、专项审计调查、审计复审、审计回访等，按照工会审计业务公文处理规定和审计档案管理规定及时归档。 第三章 年度审计工作计划 经审会（或其办公室）于每年年底，根据年度经审工作计划安排的要求，编制下一年度审计项目计划，拟定审计对象、审计范围、审计重点, 报经审会主任审批。 年度审计计划应当包括以下基本内容： 年度审计工作目标； 需要执行的审计项目及其时间安排； 各审计项目所分配的审计资源； 后续审计的必要安排。 第四章 审计组的构成 经审会办公室根据年度审计项目计划，逐项组成由2名以上审计人员参加的审计组，指定审计组组长或主审，制订审计方案，报经审会主任批准后实施。 没有设立经审会办公室的区县、局总公司、产业工会，由经审会确定审计项目，组成审计组实施审计，审计组向经审会负责。 在工会审计力量或有关专业人员不足时，可委托社会中介机构---会计师事务所进行审计。 经审会审计组的审计，是受本级经审会的授权，依照国家财经政策、审计法规和工会有关制度、规定和下级工会、工会企事业单位财务收支、财产管理、任期经济责任等实施的审计，对本级工会经审会主任负责。 审计组应当按审计程序认真完成各项审计任务，做好各项协调工作，对审计质量和审计结果负责。审计组成员在审计工作中，如有失职、渎职行为，造成损失，将按有关规定严肃处理。 第五章 审计资料承诺 审计资料承诺 被审计单位对其提供给审计单位的会计报表、账簿、凭证及其他有关资料的真实、完整作出承诺并签署《被审计单位承诺书》。审计单位指工会经费审查委员会及其办公室。被审计单位指纳入经审会审计范围的单位。 审计资料承诺的程序 由审计组将《被审计单位承诺书》随《审计通知书》送达被审计单位，被审计单位应当在审计组进驻本单位或报送会计及其他有关材料时，提交《被审计单位承诺书》，审计单位委托会计师事务所进行审计时, 被审计单位应当