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审计廉政风险点及防控措施表
风险点 环节 风险点内容 防控措施 防控责任人 责任追究 1
审计计划阶段
审计计划阶段
在编制和审核审计工作方案、审计实施方案时未如实确定审计内容和重点 执行重要审计业务集体讨论制度、建立审计实施内容与审计实施方案匹配审定制度 审计组长
审计组成员 根据《中华人民共和国审计法》及《中华人民共和国审计准则》追究有关责任人责任。 2 为照顾利益关系,未如实确定审计内容与重点,甚至故意误导审计重点内容 执行审计实施方案与工作方案的匹配审定制度;实行审计实施方案集体讨论制度:实行重大事项汇报制度 审计组长
审计组成员 根据《中华人民共和国审计法》及《中华人民共和国审计准则》追究有关责任人责任。 3 为照顾利益关系,未如实确定重点延伸单位 实行审计实施方案集体讨论制度;实行重大事项汇报制度 审计组长
审计组成员 根据《中华人民共和国审计法》及《中华人民共和国审计准则》追究有关责任人责任。 4 为照顾利益关系,隐瞒审前调查中发现的审计线索 加强组内信息沟通;实行重大事项报告制度:建立审计组内会议记录制度 审计组长
审计组成员 根据《中华人民共和国审计法》及《中华人民共和国审计准则》追究有关责任人责任。 5 为照顾利益关系或谋取私利,人为调整或未严格执行审计实施方案 严格执行方案调整制度:严格现场复核制度 审计组长
审计组成员 根据《中华人民共和国审计法》及《中华人民共和国审计准则》追究有关责任人责任。 6
审计实施阶段
审计实施阶段
审计实施阶段
发现问题不查证、不深查,查出问题不汇报、查多报少和查重报轻或以消极不作为手段影响审计工作开展 落实“现场审计小组不少于2人”的规定;加强组内信息沟通协调,审计组要定期召开会议并做好记录;执行重大事项报告制度;审计人员对审计查证事项和查证结果及时向审计组长汇报;执行举报材料登记制度,执行重大事项督办汇报制度 审计组长
审计组成员 根据《中华人民共和国审计法》及《中华人民共和国审计准则》追究有关责任人责任。 7 为照顾利益关系,隐瞒重要审计问题及线索(含举报内容),以此为筹码与被审计单位进行利益交换 落实“现场审计小组不少于 2 人”的规定;加强组内信息沟通协调,审计组要定期召开会议并做好记录;执行重大事项报告制度:审计人员对审计查证事项和查证结果及时向审计组长汇报;执行举报材料登记制度.执行重大事项督办汇报制度 审计组长
审计组成员 根据《中华人民共和国审计法》及《中华人民共和国审计准则》追究有关责任人责任。 8 违规向被审计单位泄露重要信息 严格加强审计现场管理,严肃审计工作纪律 审计组长
审计组成员 根据《中华人民共和国审计法》及《中华人民共和国审计准则》追究有关责任人责任。 9 向被审计单位通风报信并授意被审计单位补充虚假证据解脱责任 严格复核程序、原始资料复核和完善审计档案编制和管理制度 审计组长
审计组成员 根据《中华人民共和国审计法》及《中华人民共和国审计准则》追究有关责任人责任。 10 利用审计中所掌握的国家秘密、商业机密、内幕消息等敏感信息为自己或他人谋取不当利益 落实审计“八不准”规定;实行廉政承诺 审计组长
审计组成员 根据《中华人民共和国审计法》及《中华人民共和国审计准则》追究有关责任人责任。 11 利用工作之便.使用银行账户查询通知书、介绍信等审计授权文书.为个人或他人谋利 严格审计介绍信和审计工作查询通知书等登记、审批程序;项目结束后进行核销清退 审计组长
审计组成员 根据《中华人民共和国审计法》及《中华人民共和国审计准则》追究有关责任人责任。 12 违反“八不准”审计纪律 进点会宣布廉政纪律、公布监督电话;严格按照纪律执行,廉政监督员实施好内部监督;实行审计经费公告制度,接受被审计单位对结果进行监督 审计组长
审计组成员 根据《中华人民共和国审计法》及《中华人民共和国审计准则》追究有关责任人责任。 13
审计报告阶段
审计报告阶段 为照顾利益关系,瞒报不报重要问题或人为调整审计事实描述、淡化处理 加强组内信息沟通协调,审计组要定期会议并做好记录;执行重大事项报告制度;严格执行审计报告复核制度 审计组长
审计组成员 根据《中华人民共和国审计法》及《中华人民共和国审计准则》追究有关责任人责任。 14 为照顾利益关系或达到个人目的,对审计事项的定性畸轻畸重 对审计报告和重要审计信息实行集体讨论制度,执行重大事项报告制度;严格执行审计报告复核制度 审计组长
审计组成员 根据《中华人民共和国审计法》及《中华人民共和国审计准则》追究有关责任人责任。 15 压制其他审计人员合理意见 对审计报告和重要审计信息实行集体讨论制度,执行重大事项报告制度和分管领导听取汇报制度 审计组
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