电算化小结.docVIP

一、电算化软件 使用计算机处理会计业务与手工会计业务的处理的方法和流程在原理上是一致的，但由于会计核算软件的会计数据处理工具和方式与手工核算存在一定的区别，从而造成会计核算软件与手工会计核算在处理处理会计数据具体方法等方面既有相同也有不同。会计核算软件主要替代手工会计的记账、算账、报表生成、控制、决策等财务管理等工作，其会计数据处理主要由计算机系统来完成。使用会计核算软件替代手工记账的单位必须符合以下条件：使用的会计核算软件已达到《会计核算软件基本功能规范》的要求。已制定软、硬件管理制度及会计档案保管制度。使用会计核算软件与手工会计核算同时运行三个月以上，并取得一致的结果。 中小企业实施会计电算化的合理做法是购买商品化会计软件，因为商品化会计软件具有通用性强、成本低、维护量小。购买会计软件时应购买原版或部分原版产品。实现电算化后建立各种管理制度是保障电算化顺利进行的最重要一环。 软件开发水平高等特点会计核算软件中的各模块之间的关系主要体现为数据传递和控制关系 会计核算单位以磁盘方式保存会计档案资料的，应按月对磁盘进行数据备份，以防止系统异常，可以尽快恢复 在会计电算化系统中，全部会计信息都存放在计算机的凭证库中 会计电算化系统开发的全套文档资料，其保存期限截至该系统停止使用或有重大更改后的五年 结算方式的设置包括：结算方式编码、结算方式名称、票据管理标志 8．会计软件通常应当实现以下内容的查询功能 ：1查询机内总分类会计科目和明细分类会计科目的名称、编号、年初余额、期初余额、累计发生额、本期发生额和当前余额等项。2。查询本期已输入并登账或未登账的机内记账凭证、原始凭证。3。查询机内本期和以前各期的总分类账和明细分类账簿。4。查询往来项目的结算情况5。查询本期和以前各期的会计报表6。查询到期票据的结算情况7。查询出来的机内数据如果已经结帐屏幕显示应给予提示 9．会计核算软件的功能模块一般可以分为帐务处理、应收应付款核算、工资核算、固定资产核算、存货核算、销售核算、成本核算、会计报表生成与汇总、财务分析等。生产制造属于ERP软件的功能模块 10．计算机会计中的存货管理、往来帐管理等模块属于电算化会计核算子系统。而存货核算、往来帐核算属于电算化会计核算子系统 二、电算化操作 1．中小企业实行会计电算化后的电算化会计岗位设置，应该注意满足内部牵制制度的要求，如出纳和记账审核不应是同一人，软件开发员不能操作软件处理会计业务等。小规模单位电算化岗位的设立，可由会计主管兼任电算主管和审核记账岗位，由会计人员担任操作员和电算维护员，还应单独设立出纳员岗位。一人可以兼任多个工作岗位，但一人一般不得兼任两种或两种以上工作岗位 2．电算主管负责定义各操作员的权限。具体操作员中有修改自己口令的权限，无权更改自己和他人的操作权限。电算主管的职责是：负责电算化系统的日常管理工作，监督并保证电算化系统的正常运行，协调电算化系统各类人员之间的工作关系，制定岗位责任与经济责任的考核制度。 3．会计科目编码应符合财政部和有关部门的规定。对于一级科目必须按照财政部颁布的会计制度或准则进行统一设置。2007年会计科目编码1为资产2为负债3为共同类4为所有者权益5为成本6为损益 4．电算操作人员负责输入记账凭证和审核通过的原始凭证等会计数据。软件操作员的职责是：严格按照操作程序使用计算机和会计软件，每天工作结束后，应及时做好数据备份并妥善保管。（备份前不需要恢复数据）。操作人员在任何情况下都无权将操作口令告之他人。软件操作岗位与审核记账、电算维护和电算审查均不兼容，与电算主管兼容 5．审核员负责对输入计算机的会计数据（记账凭证和原始凭证等）进行审核，以保证凭证的合法性、正确性和完整性 6．录入员的工作是负责输入记账凭证和原始凭证等会计数据，输出记账凭证、会计账簿、报表和进行部分会计数据的处理工作 7．只有账套主管能在系统中建立账套，账套号是区分不同账套数据的唯一标识，不能重复 8．会计档案资料管理员的具体工作：系统各类数据软盘、系统软盘及各类账表、凭证、资料的登记和存档管理工作。做好各类数据资料、账表、凭证的安全保密工作，按规定的批准手续办理借还手续。按规定期限向各类有关人员催交备份数据及存档数据资料。电算化档案包括：会计凭证、会计账簿、会计报表（包括报表格式和计算公式）记载会计业务的原始凭证等数据，会计电算化系统开始过程或实施过程中的各种开发实施资料，如开发的需求分析书，实施过程中的参数设置情况表等其他会计资料。这些档案无论其是以纸质形式还是以电子数据形式存储在计算机内或是存放在磁盘等介质上，都属于会计电算化档案。会计核算软件应当提供备份功能功能的存储介质可以是：磁带、硬盘、软盘和光盘等外存储器 9．业务部门的人员均可以参与会计数据的产生，并且所有的管理人员均可在一