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1、 借：库存现金 贷：银行存款 2、 借：原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款（已付款） 应付账款（未付款） 应付票据（签发商业汇票） 其他货币资金（银行汇票或本票） 3、 借：应付账款 贷：银行存款 4、 借：其他应收款5000 贷：库存现金5000 5、 1） 借：管理费用5000 贷：其他应收款5000 2） 借：管理费用6000 贷：其他应收款5000 库存现金1000 3） 借：管理费用4000 库存现金1000 贷：其他应收款5000 6、 借：管理费用 贷：库存现金（银行存款） 7、 借：应付职工薪酬 贷：库存现金 8、根据发出材料汇总表 借：生产成本（生产产品用） 制造费用（车间一般耗用） 管理费用（行政部门用） 销售费用（销售机构用） 贷：原材料 9、月末计算本月职工工资 借：生产成本（生产工人工资） 制造费用（车间管理人员工资） 管理费用（行政人员工资） 销售费用（销售人员工资） 贷：应付职工薪酬-工资 10、按工资总额的14%提取福利费 借：生产成本（生产工人福利费） 制造费用（车间管理人员福利费） 管理费用（行政人员福利费） 销售费用（销售人员福利费） 贷：应付职工薪酬-职工福利 11、向银行借款 借：银行存款 贷：短期借款（一年以内） 长期借款（一年以上） 12、计提知期借款本月借款利息 借：财务费用 贷：应付利息 第二月也做相同的 13、第三个月末支付借款利息 借：应付利息 财务费用 贷：银行存款 14、支付汇兑手续费 借：财务费用 贷：银行存款 15、购买设备 生产用设备 借：固定资产 应交税费-应交增值（进） 贷：银行存款 非生产用设备 固定资产（价款+进项税） 16、收到投资者投资 借：固定资产（以设备投资） 银行存款（以货币投资） 原材料 （以材料投资） 无形资产（以技术投资） 贷：实收资本 17、收到外方捐赠 借：固定资产（以设备捐赠） 银行存款（以货币捐赠） 原材料 （以材料捐赠） 无形资产（以技术捐赠） 贷：营业外收入 18、将资本公积或盈余公积转增实收资本 借：资本公积 / 盈余公积 贷：实收资本 19、对外捐赠 借：营业外支出 贷：银行存款 20、对外短期投资 借：交易性金融资产--成本 应收股利（已宣告未发放） 投资收益（交易费用） 贷：银行存款 21、 借：交易性金融资产—公充价值变动 贷：公允价值变动损益 二：跌价（假设亏钱） 借：公允价值变动损益 贷：交易性金融资产－公允价值变动 抛售出去时： 借：银行存款 贷：交易性金融资产—成本 －公充价值变动 贷：投资收益 另外把公允价值变动损益转到投资收益 借：公允价值变动损益（以前是涨时） 贷：投资收益 如是以前是跌价就做相反的。 22、向银行归还借款 借：短期借款 贷：银行存款 26、计提本月固定资产折旧 借：制造费用（车间提） 管理费用（行政和未使用） 销售费用（销售部门） 贷：累计折旧 23、结转本月制造费用 借：生产成本 贷：制造费用 24、结转本月完工产品入库的成本 借：库存产品 贷：生产成本 25、销售产品（销项税单列） 借：银行存款（货款已收） 应收账款（货款未收） 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税） 26、结转本月已售产品的成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 27、销售材料 借：银行存款（货款已收） 应收账款（货款未收） 贷：其他业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额） 28、结转已售材料成本，出租固定资产，出租无形资产，周转材料 借：其他业务成本 贷：原材料 累计折旧 累计摊销 周转材料 29、收回前售的货款 借：银行存款 贷：应收账款 30、以支票支付广告费，展览费 借：销售费用 贷：银行存款 31、结转收益类账户 借：主营业务收入 其他业务收入 投资收益 营业外收入 贷：本年利润 32、结转费用类账户 借：本年利润 贷：主营业务成本 营业务税金及附加 管理费用 财务费用 销售费用 其他业务成本 营业外支出 33、计算所得税 所得税=（“本年利润”的贷方—借方）X 25% 借：所得税费用 贷：应交税费—应交所得税 34、结转所得税 借：本年利润 贷：所得税费用 35、交纳所得税 借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款 36、将实现的净利润转入利润分配 借：本年利润 贷：利润分配 37、按税后利润的10%提取盈余公积金 借：利润分配 贷：盈余公积 38、向投资者分配利润 借：利润分配 贷：应付利润 39、固定资产清理 转入清理 借：固定资产清理 累计折旧 固定资产减值准备 贷：固定资产 支付清理费用或税金 借：固定资产清理 贷：银行存款或应交税费 收到价款或残材料 借：银行存款或原材料 贷：固定资产清理 结转净收益 借：固定资产清理 贷：营业外收入 净损失做相反分录