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同步系统训练 一、单项选择题 1．下列各项中，不属于企业所得税征税范围的是( )。 A．居民企业来源于境外的所得 B．非居民企业来源于中国境内的所得 C．在中国境内设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的，与所设机构、场所没有实际联系的所得 D．在中国设立机构、场所的非居民企业，取得的境内所得与其所设机构、场所有实际联系的所得 2．下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定表述正确的是( )。 A．权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定 B．销售货物所得，按照交易活动发生地确定 C．提供劳务所得，按照所得支付地确定 D．转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定 3．在中国没立机构、场所的非居民企业，取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，在实际征税时，适用的企业所得税税率为( )。 A．25% B．20% C．10% D．15% 4．下列不属于非居民企业征税对象的是( )。 A．机构、场所取得的来源于中国境内的所得 B．与机构、场所有实际联系的中国境外所得 C．没有设立机构、场所，但是来源于中国境内所得 D．与机构、场所取得没有实际联系的来源于中国境外的所得 5．关于企业所得税收入的确定说法不正确的是( )。 A．企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额 B．企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额 C．广告的制作费，应根据制作广告的完工进度确认收入 D．为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入 6．根据企业所得税法的规定，下列收入中属于免税收入的是( )。 A．企业销售商品收入 B．企业提供中介代理收入 C．企业购买国债利息的收入 D．企业提供非专利技术收入 7．下列关于所得税特殊收入的确认，说法不正确的是( )。 A．以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现 B．企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现 C．采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定 D．企业发生非货币性资产交换，以及将货物用于在建工程，应当视同销售处理 8．以下属于企业所得税中不征税收入的是( )。 A．企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金 B．居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益 C．符合条件的非营利组织的收入 D．国债利息收入 9．根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以直接扣除的是( )。 A．接受关联方投资支付的超过标准的利息支出 B．对补征企业所得税款加收的利息支出 C．为购买原材料向银行贷款的利息支出 D．为建造固定资产发生的合理的利息支出 10．某居民企业2009年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算 2009年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为( )万元。 A．0 B．7.75 C．9.75 D．35.50 11．企业缴纳的下列保险金一般不可以在税前扣除的是( )。 A．企业为投资者支付的补充养老保险 B．企业参加财产保险，所缴纳的保险费 C．企业依照标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金 D．企业为职工支付的商业保险 12．某公司2009年度“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息7万元；经过批准自5月1日起向本企业职工借入资金60万元，用于建造厂房，其中在10月31日进行竣工结算，借用期限8个月，支付借款利息4.8万元。该公司2009年度的可扣除的财务费用为 ( )万元。 A．7.7 B．12.3 C．8.75 D．9.1 13．某公司为居民企业，2009年度向其主管税务机关申报应纳税所得额与利润总额相等，均为10万元，其中产品销售收入5000万元，业务招待费26.