__【财务内部控制评估基础表】（XLS）（内含个表格）.xlsVIP

S 财务信息系统 R 财务报告和信息披露 Q 财务组织 P 财务预算 O 财务体系 N 关联交易 M 高风险 L担保 K 筹资 J 投资 I 销售 H 采购 G 成本费用 F 在建工程 E 无形资产 D 固定资产 C 存货 B 应收和预付款项 A 货币资金 单个整体测试单位打分计算表 目录 使用说明 企业应制定委托理财、期货及衍生品投资、基金投资、股票投资等高风险业务的相关制度；或在相关制度中明确规定不允许从事高风险业务，如企业明确规定不允许从事高风险业务且期末不存在高风险投资则以下各项均不适用 是否有高风险财务内部控制生成的文件和记录 企业应对高风险业务制定执行程序及相关过程要件文本，如高风险业务流程图、各种统计或监控表格等 高风险财务内部控制是否可以涵盖企业的全部高风险经营管理活动 如企业制定有高风险业务制度，则其内容至少应包括委托理财、期货及衍生品投资、基金投资、股票投资等业务 高风险财务内部控制是否和企业经营规模及业务复杂程度相一致 企业高风险业务制度应明确规定其控制额度，如不得超过闲置资金的一定比例、不得将生产资金投资高风险业务等 是否存在高风险业务不相容职务混岗的现象 企业应在高风险制度或办事流程中对高风险业务的不同阶段或不同业务中不相容职务作出规定，如不得由一人经办一项投资业务的全过程、投资备选方案的提出及选择不得是同一人员等 企业应在高风险制度或办事流程中对高风险业务的授权作出明确规定，如授权批准额度的规定、最高审批级别的规定 高风险业务的授权批准手续是否健全、是否存在越权审批等违反规定的行为 如企业存在高风险业务，应对近期发生的大额业务进行抽查，检查其相关手续及审批程序是否与制度或流程规定相一致；如本期及期末不存在高风险投资则此条不适用 高风险业务可行性研究、评估与决策控制 是否存在高风险业务可行性论证报告 如企业存在高风险业务投资，企业应在高风险业务投资前进行充分的可行性分析，其形式可为可行性分析报告、投资建议书等；如本期及期末不存在高风险投资则此条不适用 对外投资决策过程是否符合规定的程序 如企业存在高风险业务投资，应对近期发生的大额投资进行抽查，重点检查其程序是否与制度规定相一致，如无合理原因应认定为制度无效；如本期及期末不存在高风险投资则此条不适用 高风险业务执行控制 高风险业务的存在情况 检查企业期末是否存在高风险业务，如有应查明其品种及金额等信息 检查有关对外投资凭证的保管和记录情况 如企业期末存在高风险业务投资，则应结合审计情况对其存在性及会计处理的合规性作出描述；如本期及期末不存在高风险投资则此条不适用 检查相关业务的浮动盈亏、是否设定止损限额 如企业存在高风险业务，则应检查是否规定了其每项投资的风险控制限额；如本期及期末不存在高风险投资则此条不适用 是否有高风险业务强制退出机制等控制风险的措施 如企业存在高风险业务，则应检查是否规定了强制退出的规定，如损失达到一定比例以上等；如本期及期末不存在高风险投资则此条不适用 投资收回和核销手续是否健全 如企业存在高风险业务，则应检查其收回和处理的手续是否与制度规定相一致，如无制度规定则应检查是否有完整的审批程序；如本期及期末不存在高风险投资则此条不适用 资金是否及时足额收回 如企业存在高风险业务，则应检查其收回是否及时，有无逾期未收回的情况，如有应列明其金额及逾期期限、原因等；如本期及期末不存在高风险投资则此条不适用 是否有明确的监督检查机构或人员 企业应在高风险制度或流程明确规定监督检查机构和岗位，如制度中无此规定应规定为制度制定不合理 是否开展定期和不定期地进行检查 如企业存在高风险业务，则应检查其是否开展过检查工作，如期末是否取得交易记录，对逾期的投资是否向对方取得债权确认等；如本期及期末不存在高风险投资则此条不适用 是否在担保合同到期时按照合同约定及时终止担保关系。 是否按照企业决策审批意见和规定的程序订立担保合同 是否建立了担保业务执行情况的监测报告制度 是否有明确的监督检查机构或人员，定期和不定期地进行检查 财务内部控制评估基础表—担保 检查是否有明确的规章制度、工作手册等详细描述筹资财务内部控制 是否有筹资财务内部控制生成的文件和记录 筹资财务内部控制是否可以涵盖企业的全部成本费用经营管理活动 筹资财务内部控制是否和企业经营规模及业务复杂程度相一致 1.单位应当建立固定资产业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理固定资产业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 　　固定资产业务的不相容岗位至少包括:a.固定资产投资预算的编制与审批;b.固定资产的取得、验收与款项支付;c.固定资产投保的申请与审批;d.固定资产的保管与清查;e.固定资产处置的申请与审批、审批与执行；f.固定资产业务的审批、执行与相关会计记录。 　　单位