22会计继续教育2.xls

Sheet3 Sheet2 Sheet1 关于纳税人营业额的表述中正确的有（ABC）。 A.纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额 B.纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额 C.纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额 D.外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以纳税人的纯利润为营业额 下列关于营业税纳税义务发生时间的表述正确的有（ABC）。 A.纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天 B.纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天 C.纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人的，其纳税义务发生时间为不动产所有权、土地使用权转移的当天 D.纳税人发生自建行为的，其纳税义务发生时间为自建建筑物的发生时间 关于白酒消费税最低计税价格核定的表述中正确的有（AC）。 A.自2009年8月1日起，白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税，下同）70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格 B.白酒消费税最低计税价格由税务机关主动调查资料并核定 C.主管税务机关应将白酒生产企业申报的销售给销售单位的消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下、年销售额1000万元以上的各种白酒，在规定的时限内逐级上报至国家税务总局 D.税务总局对于下级税务机关上报的全部白酒核定消费税最低计税价格 自2009年5月1日起，在卷烟批发环节加征一道从价税，下列关于这一制度的表述正确的有（ABC ）。 A.纳税义务人是在中华人民共和国境内从事卷烟批发业务的单位和个人 B.征收范围是纳税人批发销售的所有牌号规格的卷烟 C.计税依据是纳税人批发卷烟的销售额（不含增值税） D.纳税人销售给纳税人以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税，纳税人之间销售的卷烟于销售时缴纳消费税 企业提供劳务完工进度的确定，可选用下列方法（BCD）。 A.合同规定的完工进度 B.已完工作的测量 C.已提供劳务占劳务总量的比例 D.发生成本占总成本的比例 企业除贷款类债权外的应收、预付账款符合下列条件之一的，减除可收回金额后确认的无法收回的应收、预付款项，可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除（ABD ）。 A.债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的 B.债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的 C.债务人逾期2年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的 D.与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的 企业的股权投资符合下列条件之一的，减除可收回金额后确认的无法收回的股权投资，可以作为股权投资损失在计算应纳税所得额时扣除（AB ）。 A.被投资方依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照的 B.被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已连续停止经营3年以上，且无重新恢复经营改组计划的 C.对被投资方不具有控制权，投资期限届满或者投资期限已超过5年，且被投资单位因连续3年经营亏损导致资不抵债的 D.被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已完成清算或清算期超过1年以上的 下列行为应当视同销售货物的有（ACD）。 A.将货物交付其他单位或者个人代销 B.将自产的货物用于集体福利或者个人消费 C.将购进的货物用于非增值税应税项目 D.将自产的货物无偿赠送其他单位 下列业务应当征收增值税的有（ ABD）。 A.货物期货 B.缝纫 C.单独提供林木管护劳务 D.银行销售金银 同时符合以下条件的代垫运输费用，可以不计入增值税应税销售额中（AC ）。 A.承运部门的运输费用发票开具给购买方的 B.承运部门的运输费用发票开具给销售方的 C.纳税人将该项发票转交给购买方的 D.纳税人自行保留该项发票的 一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税（ABC）。 A.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力 B.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料 C.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦） D.典当业销售死当物品 企业拥有并用于生产经营的主要或关键的固定资产，由于以下原因确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法（ABC ）。 A.由于技术进步，产品更新换代较快