不良资产处置法律实务与案例分析.pdfVIP

不良资产处置法律实务及案例分析 金杜律师事务所 合伙人程珂 2011.5 目录 一、不良资产概述 二、不良资产处置概述 三、打包出售 四、资产证券化 五、金融机构重组中的不良资产处置 六、不良资产清收过程中的实务问题 第2页 一、不良资产概述 1.不良资产的定义 《中国银行业监督管理委员会、财政部关于印发〈不良金融资产 处置尽职指引〉的通知》（银监发〔２００５〕７２号）将“不良 资产”定义为：“银行业金融机构和金融资产管理公司经营中形成、 通过购买或其他方式取得的不良信贷资产和非信贷资产，如不良 债权、股权和实物类资产等。” 第4 页 2.不良资产分类 商业银行的不良资产，主要指不良贷款以及非信贷不良资产。 不良贷款分类 目前现行有效的商业银行贷款分类规定是中国银监会２００７年７月 ３日颁布实施的《贷款风险分类指引》，该《指引》适用于各类商业 银行、农村合作银行、村镇银行、贷款公司和农村信用社。 非信贷资产的风险分类 农村合作金融机构－中国银监会颁布的《农村合作金融机构非信贷资 产风险分类指引》，分为正常、关注、次级、可疑、损失五类。 商业银行－适用的非信贷资产风险分类指引还没有出台。中国银监会 《商业银行不良资产监测和考核暂行办法》第４条规定：“非信贷不良 资产分类标准另行制定，制定前可参照贷款五级分类标准掌握。” 第5页 3.商业银行不良资产的监管要求 银监会对商业银行的风险监管指标要求  不良资产率－不良资产与资产总额之比，不应高于４％；  不良贷款率－不良贷款与贷款总额之比，不应高于５％；  资产损失准备充足率－信用风险资产实际计提准备与应提准备之 比，不应低于１００％；  贷款损失准备充足率－贷款实际计提准备与应提准备之比，不应 低于１００％。 ――银监会《商业银行风险监管核心指标（试行）》第９条、第１３条 第6页 二、不良资产处置概述 1.不良资产处置的定义 “……对不良金融资产开展的资产处置前期调查、资产处置方式选择、 资产定价、资产处置方案制订、审核审批和执行等各项活动。” —— 《中国银行业监督管理委员会、财政部关于印发〈不良金融资产 处置尽职指引〉的通知》（银监发〔２００５〕７２号） 第8页 2.不良资产处置的分类 处置主体：  国有银行  股份制银行  城市商业银行  农村合作金融机构等 参与主体：  金融资产管理公司  外资  地方政府  国有单位  民营投资者等 第9页 2.不良资产处置的分类（续） 处置结构  直接处置：如清收、出售等  非直接处置：如信托、资产证券化等 组合与否  单项资产处置  整体打包处置 第10页 2.不良资产处置的分类（续） 特殊目的  满足风险监管指标的要求；  金融机构重组中的处置：满足重组方的特殊目的。