2010年税务师税法一习题5.docVIP

第五章 城市维护建设税与教育费附加（答案分离版） 2.某县城一商场（小规模纳税人），2010年1月销售货物的零售收入为180万元、餐饮收入50万元，该商场2010年1月缴纳的城市维护建设税（ ）万元。 A.0.18 B.0.29 C.0.25 D.0.39 3.某市区一企业2009年6月缴纳进口关税65万元，进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元；本月实际缴纳增值税36万元，消费税85万元，营业税13万元。在税务检查过程中，税务机关发现，该企业所属宾馆上月隐瞒饮食服务收入50万元，本月被查补相关税金。本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元。该企业6月份应纳城市维护建设税税额（　）元。 A.95550　　　　　 B.124579 C.71050　　　　　 D.122829 4.某市区一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟，委托方提供原材料40000元，支付加工费5000元（不含增值税），雪茄烟消费税税率为36%，受托方同类产品不含税市场价格为80000元。受托方代收代缴的城市维护建设税为( )元。 A.1050 B.750 C.1000 D.1440 5.下列项目属于城市维护建设税计税依据的是( )。 A.中外合资企业在华机构缴纳的增值税 B.个体工商户拖欠营业税加收的滞纳金 C.个人独资企业偷税被处的增值税罚款 D.咨询公司偷逃的营业税税金 二、多项选择题 1.下列关于城市维护建设税的说法中正确的有（　）。 A.海关对进口产品代征消费税的，不代征城市维护建没税 B.对于因减免税而需要进行“三税”退库的，城市维护建设税可同时退库 C.对增值税、消费税、营业税“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退（返）还 D.对下岗失业人员从事个体经营（除建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）的，自领取税务登记证之日起，3年内免征城建税 E.流动经营无固定纳税地点的单位和个人，不缴纳城市维护建设税 2.下列各项中，符合城市维护建设税计税依据规定的有(　　)。 A.偷逃营业税而被查补的税款 B.偷逃消费税而加收的滞纳金 C.出口货物免抵的增值税税额 D.纳税人偷逃“三税”而被处的罚款 E.只要缴纳增值税、消费税、营业税的单位都应缴纳城市维护建设税 3.北京某公司在深圳转让某县城的一处房产，购进价52万元，转让价65万元，则关于城建税下列说法正确的有（ ）。 A.城建税在深圳某县缴纳 B.城建税在北京缴纳 C.城建税适用深圳县城的税率 D.应缴纳城建税为0.0325万元 E.纳税地点由纳税人自己选择 4.位于县城的某化妆品生产企业（一般纳税人）委托位于市区的一家加工厂（一般纳税人）为其加工化妆品，化妆品生产企业提供的原材料价值为100000元，受托方收取加工费50000元，以上价格均为不含税价格，则下列说法正确的有（ ）。 A.受托方应缴纳的城建税为595元 B.受托方应缴纳的城建税为4500元 C.受托方应代收代缴的城建税为1050元 D.受托方应代收代缴的城建税4500元 E.受托方代收代缴城建税时应适用5%的税率 5.下列说法符合城建税规定的有（　　）。　　 A.纳税人缴纳“三税”的地点，就是该纳税人缴纳城建税的地点 B.只要缴纳增值税、消费税、营业税的企业都应缴纳城市维护建设税 C.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税 D.纳税人因延迟缴纳而补缴“三税”的，城建税应同时补缴 E.纳税人偷漏“三税”而加收的滞纳金、罚款，一并计入城市维护建设税的计税依据 答案部分 一、单项选择题 1. 【正确答案】：C【答案解析】：目前，对外商投资企业和外国企业缴纳的“三税”不征收城建税和教育费附加。 【该题针对“城建税基本规定”知识点进行考核】 【答疑编 ? 2. 【正确答案】：D【答案解析】：该商场应缴纳的城市维护建设税＝180÷1.03×3％×5％+50×5％×5％＝0.39（万元） 【该题针对“应纳城建税的计算”知识点进行考核】 【答疑编 ? 3. 【正确答案】：A【答案解析】：当月查补的营业税属于企业实际缴纳的营业税税额，应作为城建税的计税依据；6月份应纳城市维护建设税税额=（36＋85＋13）×7%＋50×5%×7%=9.38＋0.175=9.555（万元）=95550（元）。 【